Сегодня , и налоговые правила для российских компаний, экспортирующих товары в Республику Казахстан (страну — член ЕАЭС), остались неизменными: ставка НДС 0 % действует без ограничений. Ниже — развёрнутое руководство, как подтвердить нулевую ставку в 2026 году, избежать споров с налоговой и не нарваться на штрафы.
Правовая база: почему именно 0 %?
Пункт 1 статьи 164 НК РФ и статья 72 Договора о ЕАЭС прямо указывают: товары, вывозимые из РФ в другие государства Евразийского экономического союза, облагаются НДС по ставке 0 %. Российские компании применяют её автоматически, но лишь при наличии подтверждающих документов.
Список «правильных» документов
Чтобы налоговая признала 0 %, соберите пакет за 180 календарных дней со дня оформления экспортной партии:
- Контракт/договор поставки (подписанный обеими сторонами).
- Товарно-транспортная накладная (ТТН-1 или CMR) с отметкой казахстанского грузополучателя.
- Декларация на товары, подлежащие прослеживаемости (ДТП) или декларация транзита (ДТ), заверенные на границе РФ.
- Выписка из системы ЕАИС «Прослеживаемость», подтверждающая пересечение границы.
- Оплата от иностранного покупателя (SWIFT-платёж, банковская выписка или акт сверки).
Пошаговая схема бухгалтера
- Отгрузка. Выставляем счёт-фактурой с нулевой ставкой, код операции «01 — реализация на экспорт».
- Учёт в книге продаж. Проводка: Дт 62, Кт 90.1 без НДС.
- Сбор документов. В течение 180 дней формируем «экспортный» файл в 1С или любой другой системе УС.
- Подача декларации. В разделе 4 указываем код «1010801» (ЕАЭС) и сумму «0» по НДС.
- Контроль ФНС. Через 3–5 дней после подачи проверяем статус «Принято без замечаний» в ЛК.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Отсутствие отметки «Вывезено» в ТТН-1 | Налоговая требует начислить 20 % НДС | Запросить у перевозчика корректировочный CMR и представить вместе с письмом-объяснением |
| Просрочка 180 дней | Возврат к 20 % ставке, пени и штрафы | Уведомить ИФНС о невозможности собрать документы раньше срока и подать заявление на продление до 270 дней |
| Неверный код операции в декларации | Отказ в вычете | Сдать «уточнёнку» с кодом 1010801 и объяснительной запиской |
Новые технические нюансы 2026 года
С 01 января 2026 ФНС России запустила Электронный реестр экспортных операций. Теперь:
- все ТТН-1 и CMR подгружаются в реестр автоматически через систему «Платон»/«ГЛОНАСС»;
- бухгалтер может отслеживать статус документов онлайн в ЛК ФНС без бумажных копий;
- если реестр зафиксировал факт вывоза, ФНС не требует дополнительные бумаги, если речь идёт о типовых товарах (не подлежащих прослеживаемости).
Чек-лист «Экспорт в Казахстан 2026»
Распечатайте и держите на рабочем столе:
- ✓ Подписан контракт с INCOTERMS DAP/FCA.
- ✓ Отгрузка оформлена по нулевой ставке.
- ✓ ТТН-1/CMR в реестре «Прослеживаемость».
- ✓ Деньги пришли на расчётный счёт.
- ✓ 180 дней на подтверждение не истекли.
- ✓ Раздел 4 декларации заполнен корректно.
Ставка НДС 0 % при экспорте в Казахстан в 2026 году — это не «автоматический бонус», а результат точного соблюдения процедуры. Своевременно собранные документы + электронный реестр ФНС = спокойствие бухгалтера и отсутствие претензий со стороны налоговой. Сохраняйте чек-лист, следите за сроками и экспортируйте без лишних налоговых потерь!