Важно! С 1 января 2025 года в Беларуси действует обновлённая редакция Налогового кодекса. В этой статье ‒ только актуальные цифры, порядок применения и типичные вопросы, которые задают бухгалтеры и физлица.

Что такое стандартный налоговый вычет (СНВ)?

• Это фиксированная сумма, которую государство автоматически «вычитает» из вашего дохода до расчёта подоходного налога (13 %).
• СНВ снижает налоговую базу, а значит – уменьшает сумму налога к уплате.
• Вычет предоставляется ежемесячно и распространяется только на доходы, облагаемые по ставке 13 % (заработная плата, гонорары по договорам подряда и т. д.).

Размеры вычетов с

Обратите внимание: если вы одновременно относитесь к нескольким льготным категориям, применяется вычет наибольшего размера, но не в сумме.

Вычеты на детей

• 65 руб. – на 1-го ребёнка;
• 130 руб. – на 2-х и более детей;
• 174 руб. – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося дневной формы обучения-инвалида I/II группы до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому родителю (опекуну/усыновителю). При этом базовый вычет 174 руб. сохраняется: детские вычеты прибавляются к нему.

Кому и когда предоставляется вычет

1. Автоматически – работодателем (налоговым агентом) при каждой выплате зарплаты.
2. До конца текущего года, в котором ваш совокупный доход превысит 48 980 руб. (в 2025 г.), вычет прекращается.
3. Если вы трудоустроены у нескольких работодателей, вычет можно получить только у одного по вашему выбору.
4. Если работодатель не предоставил вычет, его можно получить через налоговую: подать декларацию по форме ФО.1 не позднее 31 декабря следующего года.

Примеры расчёта

Пример 1. Офис-менеджер Иванов А. получает 2 000 руб. в месяц. Он имеет 1-го ребёнка.

• Базовый СНВ: 174 руб.
• СНВ на ребёнка: 65 руб.
• Налоговая база: 2 000 – 239 = 1 761 руб.
• НДФЛ: 1 761 × 13 % = 228,93 руб.
• К выдаче: 2 000 – 228,93 = 1 771,07 руб.

Пример 2. Инженер Петрова И., инвалид II группы, получает 3 500 руб. в месяц и воспитывает двух детей.

• СНВ по льготе: 328 руб.
• СНВ на 2-х детей: 130 руб. × 2 = 260 руб.
• Налоговая база: 3 500 – 588 = 2 912 руб.
• НДФЛ: 2 912 × 13 % = 378,56 руб.

Как получить «пропущенные» вычеты

1. Подайте в ИМНС по месту жительства декларацию ФО.1 (можно онлайн через личный кабинет на сайте nalog.gov.by).
2. Приложите копии документов:
   • справка 2-НДФЛ от работодателя;
   • свидетельства о рождении детей / справка об инвалидности и др.
3. Получите перерасчёт и возврат излишне удержанного налога на карту или счёт в течение 1 месяца после проверки декларации.

Частые ошибки и ответы на вопросы

Вопрос: Работаю по договору подряда, подоходный налог 13 %. Полагаюсь ли на СНВ?

Ответ: Да. Договор подряда считается доходом, облагаемым по 13 %, поэтому вычет применим. Но заявить его может только «налоговый агент» (заказчик) или вы самостоятельно в декларации.

Вопрос: Доход превысил 48 980 руб. в августе. Что дальше?

Ответ: С сентября вычет не предоставляется до конца года. С января следующего года лимит обнуляется, и вычет возобновляется.

Вопрос: Жена не работает. Могу ли я получить двойной вычет на детей?

Ответ: Нет. В Беларуси двойной вычет предусмотрен только одиноким родителям (ст. 209 п. 1-1). Если супруг(а) не работает, но брак не расторгнут, право на двойной вычет не возникает.

• Для расчёта используем формулу: (доход – СНВ) × 13 %.
• Суммы вычетов кодируются в системе «Электронная отчётность» кодами: 174, 328, 440, 65, 130, 174 (на ребёнка-инвалида).
• Контролируйте доход нарастающим итогом: как только превышен 48 980 руб., в текущем месяце вычет применяется пропорционально, а дальше – до конца года не применяется.

Следите за обновлениями: в случае очередного повышения МРОТ или изменения пороговых сумм Министерство по налогам и сборам публикует официальные разъяснения на сайте http://nalog.gov.by.