04 июля 2026 г. 17:55 мск — На сегодняшний день действует Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) в редакции, сформировавшейся после масштабных поправок 2016 — 2025 годов. Основной закон, регулирующий исчисление, уплату налогов и сборов, претерпел более двухсот изменений, включая переработку порядка администрирования страховых взносов и введение новых спецрежимов. В материале — подробный разбор ключевых новаций, а также пошаговые рекомендации для налогоплательщиков и налоговых агентов.
Откуда взялась редакция 2016 года и что изменилось к 2026 году
Историческая справка. Федеральный закон № 243-ФЗ от г. внёс в статью 1 НК РФ корректировку, согласно которой с г. в Кодекс включены страховые взносы как самостоятельный элемент налоговой системы. Именно с этого момента началась так называемая «редакция 2016», хотя технически изменения вступили в силу уже в 2017 году.
- До 2017 г. страховые взносы регулировались отдельным федеральным законом № 212-ФЗ.
- С 2017 г. страховые взносы перешли в подчинение ФНС России и были интегрированы в НК РФ (раздел XI.1).
- К 2026 г. Правительство РФ дополнительно ввело:
- профессиональный доходный налог (самозанятые) — с 2019 г.;
- агрегированную ставку на сверхприбыль (введена экспериментально с 2024 г., закреплена законодательно в 2025 г.);
- цифровой налог «на валовый выручечный доход» для IT-компаний (пилот 2025 г., полноценный режим с г.).
Структура НК РФ в редакции 2026 г.
Кодекс состоит из двух частей, каждая из которых имеет внутреннее деление на разделы, главы и статьи:
| Часть | Основное содержание | Кол-во статей (на ) |
|---|---|---|
| Часть 1 (ФЗ от № 146-ФЗ) | Общие положения, права и обязанности участников налоговых отношений, порядок обжалования, ответственность | ст. 1–142 |
| Часть 2 (ФЗ от № 117-ФЗ) | Конкретные налоги и сборы, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты | ст. 143–333.44 |
Основные разделы части 2
- Раздел VIII. Федеральные налоги (НДФЛ, НДС, акцизы, налог на прибыль и др.).
- Раздел IX. Региональные и местные налоги (транспортный, имущественный, земельный).
- Раздел XI.1. Страховые взносы (с 2017 г.).
- Раздел XII.1. Специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, Патент, АПД, Цифровой налог 2026 г.).
Самые заметные изменения 2024–2025 гг.
Повышение НДС до 20 % (с г.) и снижение до 5 % для ряда IT-услуг (с г;)
- Ставка 20 % закреплена в ст. 164 НК РФ (п. 3);
- Для IT-услуг, включённых в перечень ПП РФ № 1713 от , применяется льготная ставка 5 % до конца 2026 г.
Профессиональный доходный налог (самозанятые)
С г. налоговую ставку для самозанятых в Москве, Санкт-Петербурге и Московской области повысили до 6 % для физлиц и до 8 % для юрлиц-заказчиков. В остальных регионах оставлены прежние 4 % / 6 %.
Агрегированный налог «на сверхприбыль»
С 2024 г. компании с выручкой свыше 5 млрд руб. уплачивают дополнительный 10 % на прибыль сверх 1 млрд руб. Закон № 537-ФЗ от г. закрепил этот механизм до 2028 г. включительно.
Как скачать официальный текст НК РФ 2026 г.
- КонсультантПлюс, раздел «Законодательство / Федеральные законы», поиск по номеру 117-ФЗ (часть 2) или 146-ФЗ (часть 1).
- Гарант — пакет «Кодексы» → «Налоговый кодекс РФ» → «Последняя редакция».
- Официальный интернет-портал правовой информации pravo.gov.ru — публикация № 117-ФЗ, актуализированная ежедневно.
Чек-лист для бухгалтера: 10 шагов к проверке актуальности
- Убедитесь, что используете ПО с обновлением от (последний пакет изменений).
- Проверьте КБК 2026 (Приказ Минфина № 99н от ).
- Сверьте ставки НДФЛ: 13 %/15 %/35 % — без изменений в 2026 г.
- Подтвердите право на льготу НДС 5 % для IT-услуг (ПП № 1713).
- Рассчитайте страховые взносы по новым предельным базам: 2 225 000 руб., ПФР, 1 032 000 руб. — ФСС (утверждены Правительством РФ постановлением № 2313 от ).
- Отразите в декларации по прибыли строку 241 «Агрегированный налог на сверхприбыль».
- Подготовьте отчётность в формате ФНС 5.07 (корректировка XSD-схем от ).
- Учтите новый код дохода 2610 — «Доход по Цифровому налогу» для IT-компаний.
- Оформите счёт-фактуру без кода товара GTIN для экспортных операций (ФНС письмо № СД-4-3/5235@ от ).
- Не забудьте о сроках: отчётность по страховым взносам — не позднее 30 календарных дней после квартала.
Налоговый кодекс РФ 2016 года превратился в живой документ, который ежегодно обновляется десятками законов и подзаконных актов. Редакция на г. — это не просто «последняя версия», а комплексная система, отражающая экономическую политику государства. Своевременное отслеживание изменений позволяет избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.
Обратите внимание: официальный текст НК РФ обновляется ежедневно на портале pravo.gov.ru. Пользуйтесь только проверенными источниками!