Вторая часть Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) систематизирует виды налогов, сборов и особенности их взимания. В отличие от Части 1, посвящённой общим принципам налогового регулирования, вторая часть содержит:
- перечень всех федеральных, региональных и местных налогов;
- описание налоговых вычетов, льгот и освобождений;
- подробные процедуры исчисления и уплаты налогов;
- особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков (физических и юридических лиц).
Важнейшие новации 2025–2026 годов
Единый налоговый счет (ЕНС)
С 1 января 2023 года действует Единый налоговый счет консолидированный, открытый для всех налогоплательщиков автоматически. Он позволяет:
- оплачивать все налоги и взносы одним платежом вместо множества отдельных платежек;
- упрощает процесс учета переплат и недоимок;
- обеспечивает автоматическое распределение поступлений между бюджетами.
Налоговые вычеты при покупке недвижимости
Россияне могут получить:
- Основной имущественный вычет — до 260 000 рублей (13 % от 2 млн рублей);
- Вычет по процентам по ипотеке, до 390 000 рублей (13 % от 3 млн рублей).
Суммы возвращаются только после фактического получения дохода, с которого удержан НДФЛ 13 %.
Онлайн-регистрация бизнеса и Единый реестр МСП
- Госуслуги позволяют онлайн зарегистрировать ИП или ООО за 1–3 рабочих дня;
- Единый реестр субъектов МСП автоматически формируется на основании сведений ФНС, включая ИНН физлиц.
Форма 3-НДФЛ: когда и как сдавать
Физические лица обязаны самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ в следующих случаях:
- получение дохода, не облагаемого у источника выплаты (например, продажа имущества);
- желание получить налоговый вычет (имущественный, социальный, инвестиционный);
- наличие доходов от иностранных источников.
Подать декларацию можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- через мобильное приложение ФНС;
- по записи в офлайн-приёмную инспекции (запись доступна онлайн).
Инвестиционные товарищества
Управляющий товарищ, ответственный за учёт, обязан:
- рассчитать финансовый результат инвестиционного товарищества;
- самостоятельно представить декларацию в налоговый орган;
- распределить налоги между участниками пропорционально долям.
Как пользоваться Консультант Плюс для работы с НК РФ
Основные возможности
- Актуальная редакция НК РФ со всеми изменениями на 2025 год;
- Комментарии к статьям от ведущих юристов и экспертов ФНС;
- Быстрый поиск по ключевым словам и статьям;
- Сравнение редакций (что именно изменилось между версиями).
Шаг за шагом: проверка статьи 220 (имущественный вычет)
- В строке поиска введите: «НК РФ ст 220».
- Откройте последнюю актуальную редакцию.
- Обратите внимание на лимиты сумм и новые правила 2025 г. (например, возможность получать вычет через работодателя без ожидания конца года).
- Изучите примеры расчётов и судебную практику в нижнем блоке комментариев.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Как узнать, что средства за вычет уже перечислены на ЕНС?
В Личном кабинете налогоплательщика в разделе «Единый налоговый счет» появится уведомление о зачислении. Деньги автоматически зачислятся на ваши банковские реквизиты, указанные в заявлении.
Вопрос 2: Могу ли я подать 3-НДФЛ за три предыдущих года сразу?
Да, но не позднее трёх лет с момента окончания налогового периода, за который хотите получить вычет. Например, в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы.
Вопрос 3: Какие документы нужны для имущественного вычета?
- Копия договора купли-продажи или ДДУ;
- Копия свидетельства о праве собственности (ЕГРН);
- Акт приёма-передачи квартиры;
- Платёжные документы (чеки, выписки);
- Справка 2-НДФЛ от работодателя.
Вторая часть Налогового кодекса РФ в системе Консультант Плюс — это живой инструмент, который учитывает все актуальные изменения, включая Единый налоговый счет, новые лимиты вычетов и упрощённые процедуры взаимодействия с ФНС. Регулярно проверяйте обновления, чтобы не упустить важные льготы и не нарваться на штрафы.
Дата актуальности: