Дата актуальности: 04 июля 2026 г. 13:33:32
Содержание
- Ключевые изменения 2021 года
- Налог на прибыль
- НДС
- Налог на имущество
- Региональные инвестиционные проекты
- Единый налоговый счет (ЕНС)
- Ответственность и сроки уплаты
- Порядок обжалования актов налоговых органов
- Полезные ссылки
С 1 января 2021 года в Налоговый кодекс Российской Федерации вступили в силу фундаментальные изменения, затронувшие практически все сферы налогообложения: от налога на прибыль до порядка ведения Единого налогового счета. Основные поправки закреплены Федеральным законом от 20 июля 2020 г. № 219-ФЗ, а также рядом «пакетных» законов, принятых в конце 2020 года.
Ключевые изменения 2021 года
Новые ставки налога на прибыль
- Базовая ставка остаётся 20 %, но распределение между бюджетами изменилось:
- 3 %, федеральный бюджет;
- 17 %, региональный бюджет (регионы могут снижать до 12,5 % для приоритетных видов деятельности).
- Для IT-компаний, внесённых в Единый реестр субъектов МСП, ставка снижена до 3 % на федеральный бюджет и 0 % на региональный (с 2021 по 2024 гг.).
Новый порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями
В статье 288 НК РФ закреплен механизм определения доли регионального налога на прибыль, если разные подразделения применяют разные ставки.
Расширенные вычеты по НДС
- Обязательство применять систему «НДС-онлайн» (электронные счета-фактуры в реальном времени) для всех компаний с оборотом свыше 60 млн руб. в год;
- Добавлены новые коды операций для экспортно-импортных товаров, произведённых из водных биологических ресурсов (ст. 147 НК РФ, п. 3).
Порядок включения в реестр региональных инвестиционных проектов
Статья 25.12-1 НК РФ упрощает процедуру включения проектов в реестр и продлевает льготный период до 10 лет (с возможностью досрочного прекращения).
Налог на прибыль
Сроки уплаты
- Авансовые платежи: ежемесячно не позднее 28-го числа каждого месяца.
- Уточнённый расчёт: не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.
Новые льготы
- Компании туристско-рекреационного кластера в Дальневосточном федеральном округе — ставка 0 % на прибыль первые 5 лет.
- Социальные предприятия (статус подтверждается Минтрудом) — 0 % на прибыль от социальной деятельности до 2024 г.
НДС
Новая ставка для электронных услуг
С 1 января 2021 г. иностранные компании, оказывающие электронные услуги физлицам в РФ, обязаны уплачивать НДС по ставке 16,67 % (эквивалент 20 % включённого в цену).
Уточнённый порядок налоговых вычетов
- Для «входного» НДС по закупкам, связанным с кредитованием экспортеров, теперь достаточно электронного поручительства банка (без оригинала векселя).
- Вводится «кешбэк» за поддельные счета-фактуры: налогоплательщик может вернуть уплаченный НДС, если поставщик оказался «однодневкой».
Налог на имущество
Новая кадастровая оценка обязательна для применения с 2021 г. по всем регионам. Переоценка проводится не реже одного раза в 3 года (в Москве и СПб — раз в 2 года).
- Льгота для индустриальных парков, 0 % на объекты, введённые в эксплуатацию после г. (действует 10 лет).
Региональные инвестиционные проекты
Условия участия
- Объём инвестиций не менее 50 млн руб. за 3 года (для Северного Кавказа — 10 млн руб.).
- Срок реализации — от 3 до 10 лет.
- Заявитель не должен иметь задолженности по налогам свыше 10 тыс. руб.
Льгота: 0 % налог на прибыль в региональный бюджет первые 5 лет, далее 10 %.
Единый налоговый счет (ЕНС)
С 1 января 2021 года для всех налогоплательщиков автоматически открыт Единый налоговый счет — консолидированный, через который можно оплачивать любые налоги, сборы, страховые взносы.
- Код платежа: 0 (ноль).
- КБК: единый для всех видов платежей.
- Сроки: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ответственность и сроки уплаты
Новые штрафы
| Нарушение | Штраф | Примечание |
|---|---|---|
| Неверное указание КБК при уплате через ЕНС | 1 000 руб. | Фиксировано ст. 45.1 НК РФ |
| Непредставление сведений о трансфертном ценообразовании | 5 % от суммы контролируемых операций (не более 500 тыс. руб.) | Ст. 129.4 НК РФ |
Напомним, что с 20 июля 2020 г. действуют положения статьи 38 НК РФ в новой редакции, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 г.
Порядок обжалования актов налоговых органов
- Досудебное урегулирование — в течение 1 месяца со дня получения акта.
- Апелляционная жалоба — в вышестоящий налоговый орган в течение 3 месяцев.
- Судебное обжалование, в арбитражный суд по правилам Арбитражного процессуального кодекса РФ.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Налоговый кодекс РФ в актуальной редакции
- Госуслуги – личный кабинет налогоплательщика
Информация подготовлена на основе официальных источников и действует с учётом изменений на 04 июля 2026 г.