Актуально на
Статья 14 НК РФ закрепляет перечень налогов, которые относятся к компетенции субъектов Российской Федерации․ Эти налоги — региональные, устанавливаются законами регионов (законодательными актами республик, краёв, областей, городов федерального значения и т․д․) и вводятся в действие на территории соответствующего региона․ Ниже — подробный разбор того, какие именно налоги считаются региональными, как изменяется перечень, и что это значит для бизнеса и граждан․
Перечень региональных налогов по состоянию на 2026 год
Пункт 1 статьи 14 НК РФ содержит исчерпывающий список налогов, отнесённых к региональным․ По состоянию на 1 января 2026 года он выглядит так:
- Налог на имущество организаций․
- Налог на игорный бизнес․
- Транспортный налог․
Отметим, что ранее в этом списке также фигурировал «налог на имущество физических лиц», однако после перехода на земельный налог и налог на имущество физлиц в форме единой системы недвижимости, последний стал местным налогом (статья 15 НК РФ)․
Кто устанавливает региональные налоги?
Полномочия по введению, изменению и отмене региональных налогов закреплены за законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ․
Кроме того, регионы вправе:
- устанавливать ставки в пределах, определённых НК РФ;
- вводить налоговые льготы;
- определять особенности администрирования․
Налог на имущество организаций
3․1 Общая характеристика
Налог взимается с движимого и недвижимого имущества, числящегося на балансе российских и иностранных организаций (имеющих обособленные подразделения или недвижимость в РФ)․ Под «имуществом» понимаются объективно учтённые на балансе активы, за исключением земельных участков и других природных ресурсов․
3․2 Ключевые параметры
- Налоговая база: среднегодовая стоимость имущества либо кадастровая стоимость (для отдельных объектов)․
- Максимальная ставка: 2,2 % (для базы по среднегодовой стоимости)․
- Отчётные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев․
- Срок уплаты: не позднее 28 марта года, следующего за отчётным․
3․3 Региональные льготы
Субъекты РФ могут:
- снижать ставки вплоть до 0 %;
- устанавливать дополнительные освобождения (например, для инвестиционных проектов, резидентов ТОР и СЭЗ)․
Налог на игорный бизнес
4;1 Общая характеристика
Это специальный налог, взимаемый с объектов игорного бизнеса (игровые столы, игровые автоматы, букмекерские кассы, тотализаторы и др․)․ Налог вводится только в специальных игорных зонах, перечень которых закреплён на уровне федерального закона (например, «Азов-Сити», «Сибирская монета» и др․)․
4․2 Ключевые параметры
- Налоговая база: количество объектов (столов, автоматов и др․)․
- Ставки: фиксированные суммы в рублях за единицу объекта, определяются регионом, но не выше федерального «потолка»․
- Срок уплаты: месячный, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным․
Транспортный налог
5․1 Общая характеристика
Уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ: автомобилей, мотоциклов, самолётов, судов, катеров и др․
5․2 Ключевые параметры
- Налоговая база: мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, грузоподъёмность или единица ТС․
- Ставки: установлены регионально, но должны находиться в пределах, заданных НК РФ (могут отличаться в разы)․
- Льготы: регионы могут освобождать инвалидов, ветеранов, владельцев электромобилей и др․
- Уведомление: налоговая самостоятельно выставляет к оплате по данным ГИБДД/Росавиации․
Последние изменения и тренды
6․1 Отмена устаревших налогов
С 1 января 2026 года утратил силу налог на имущество организаций в прежней редакции․ Однако это не отмена самого налога, а переход на новый порядок определения базы (в частности, кадастровая стоимость для объектов торговой недвижимости, офисов, складов и др․)․ Конструкция статьи 14 при этом остаётся без изменений: «налог на имущество организаций» продолжает числиться региональным․
6․2 Синхронизация с цифровыми активами
Законодатель рассматривает возможность ввести налог на операции с цифровыми правами (токенами), однако пока такой налог не включён в статью 14 и не отнесён к региональным․
6․3 Региональные эксперименты
- Москва и Московская область: с 2024 г․ применяют повышающие коэффициенты к кадастровой стоимости офисной недвижимости․
- Татарстан: экспериментирует с «садовым налогом» на объекты капитального строительства в садовых товариществах (в рамках транспортного налога — льготы для электромобилей)․
Что важно помнить бизнесу и гражданам
- Регионы могут менять ставки и вводить льготы․ Обязательно следите за обновлениями регионального законодательства․
- Кадастровая переоценка может существенно отразиться на налоге на имущество․
- Налоговый календарь: для региональных налогов сроки могут отличаться в разных субъектах․
- Единый налоговый счёт: с 2023 года действует ЕНС, но платёжки всё равно требуют указания КБК и ОКТМО․
Полезные ссылки и документы
- Налоговый кодекс РФ, часть первая
- Официальный сайт ФНС России
- Проект НПА: движение изменений в статью 14 НК РФ