Стандартные налоговые вычеты — это фиксированные суммы, на которые уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Право на такие вычеты закреплено в статье 218 Налогового кодекса РФ. Ниже приведён подробный разбор пункта 1 этой статьи с учётом всех изменений на 2026 год.
Кому положен вычет в размере 3 000 рублей в месяц?
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, ежемесячный вычет в размере 3 000 рублей предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- лицам, пострадавшим от радиационных аварий и катастроф (например, ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС);
- участникам ядерных испытаний и боевых действий;
- инвалидам с детства вследствие радиационного воздействия;
- инвалидам I и II группы вследствие ранений, полученных при защите РФ;
- другим лицам, перечень которых определён федеральным законодательством.
Кому положен вычет в размере 500 рублей в месяц?
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, вычет в размере 500 рублей предоставляется:
- героям Советского Союза и героям Российской Федерации;
- участникам Великой Отечественной войны;
- инвалидам I и II группы, детям-инвалидам;
- участникам боевых действий на территории РФ и за её пределами;
- лицам, проходившим военную службу в период Великой Отечественной войны.
Кому положен вычет на ребёнка?
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, вычет на ребёнка предоставляется:
- на первого ребёнка — 1 400 рублей;
- на второго ребёнка — 1 400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребёнка — 3 000 рублей;
- на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей (для родителей и усыновителей) или 6 000 рублей (для опекунов и попечителей).
Условия:
- Вычет предоставляется до достижения ребёнком возраста 18 лет.
- Если ребёнок обучается очно в ВУЗе, аспирантуре, ординатуре — до 24 лет.
- Вычет предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей с начала года.
Как получить вычет в 2026 году?
С 1 января 2023 года в России работает Единый налоговый счёт (ЕНС), который упрощает администрирование налогов. Однако для получения стандартных вычетов налогоплательщику всё ещё необходимо:
- подать заявление о предоставлении вычета работодателю;
- если вычет не был предоставлен у работодателя — подать 3-НДФЛ в ИФНС по окончании года.
Часто задаваемые вопросы
❓ Можно ли получить вычет за несколько лет назад?
Да. Вы можете подать декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, если вычет не был предоставлен ранее.
❓ Можно ли получить вычет, если ребёнок учится заочно?
Нет. Вычет предоставляется только при очной форме обучения.
❓ Что делать, если работодатель не предоставляет вычет?
Обратитесь в бухгалтерию с заявлением и копиями документов (свидетельство о рождении, справка об инвалидности и др.). При отказе — подайте 3-НДФЛ в ИФНС.
Стандартные вычеты — это один из самых простых способов снизить налоговую нагрузку. В 2026 году процедура получения вычетов стала ещё удобнее благодаря работе Единого налогового счёта и личному кабинету налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
Важно: не забывайте ежегодно подавать заявления и следить за обновлениями в Налоговом кодексе, законодательство может измениться.