Дата актуализации: 04 августа 2026 г.
Общее представление о стандартном налоговом вычете
Стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма, которую государство позволяет уменьшить из налоговой базы по НДФЛ ежемесячно. В отличие от социальных, имущественных или инвестиционных вычетов, он не требует подтверждающих расходов и предоставляется по заявлению налогоплательщика.
Кому положен вычет 3 000 рублей в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Сумма 3 000 руб./мес. закреплена за гражданами, пострадавшими в результате:
- аварии на ЧАЭС 1986 г.;
- аварии в 1957 г. на ПО «Маяк»;
- участия в ядерных испытаниях до 31 января 1963 г.;
- инвалидности вследствие военной травмы и др.
Пример: если гражданин-«чернобыльец» получает зарплату 40 000 руб., то НДФЛ рассчитывается не с 40 000, а с 37 000 руб.
Вычет 500 рублей в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)
500 руб./мес. могут получить:
- Герои СССР/РФ и кавалеры ордена Славы трёх степеней;
- Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы.
- Участники ВОВ, бывшие узники гетто и концлагерей.
- Родители и супруги погибших военнослужащих (при условии не вступления в новый брак).
- Граждане, проходившие службу в Афганистане или участвовавшие в боевых действиях на территории РФ.
Детские вычеты (абз. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
У родителя (усыновителя, опекуна, приёмного родителя) есть право на вычет за каждого ребёнка:
- 1 400 руб. — за первого и второго ребёнка;
- 3 000 руб. — за третьего и последующих;
- 12 000 руб. — за ребёнка-инвалида (для родителей);
- 6 000 руб. — за ребёнка-инвалида (для опекунов/приёмных родителей).
Важно! Вычет предоставляется до достижения ребёнком 18 лет (или 24 лет, если обучается очно). Двойной вычет положен одинокому родителю, но прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак.
Порядок получения вычета
- Подать заявление работодателю (в свободной форме).
- Приложить документы: свидетельство о рождении ребёнка, справку об инвалидности, удостоверение льготника и др.
- Работодатель начисляет НДФЛ с уменьшенной базы с первого месяца обращения в текущем году.
- Если за год вычет не использован полностью, можно обратиться в ИФНС для возврата переплаты по 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.
Особые случаи и разъяснения ФНС
- Суммируются ли вычеты?
Да, если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям, вычеты не суммируются; применяется только максимальный (п. 2 ст. 218 НК РФ). - Ребёнок-инвалид и третий ребёнок.
Вычеты суммируются: 3 000 руб. (третий ребёнок) + 12 000 руб. (ребёнок-инвалид) = 15 000 руб. в месяц. - Доходный порог.
Детские вычеты прекращаются с месяца, когда доход налогоплательщика превысит 350 000 руб. с начала года.
| Категория льготника | Размер, руб./мес. |
|---|---|
| Лица, пострадавшие на ЧАЭС, «Маяке», участники ядерных испытаний | 3 000 |
| Герои СССР/РФ, инвалиды, участники ВОВ и др. | 500 |
| 1-й и 2-й ребёнок | 1 400 |
| 3-й и последующие дети | 3 000 |
| Ребёнок-инвалид (родителям/усыновителям) | 12 000 |
| Ребёнок-инвалид (опекунам/приёмным родителям) | 6 000 |
Практический пример расчёта
У работника два ребёнка: 10 и 15 лет, второй ребёнок — инвалид. Зарплата — 45 000 руб./мес.
- 1 400 руб. (первый ребёнок) + 3 000 руб. (третий) + 12 000 руб. (инвалид) = 16 400 руб.
- НДФЛ = (45 000 – 16 400) × 13 % = 3 718 руб. вместо 5 850 руб.
- Экономия в месяц: 2 132 руб.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет за прошлые годы?
Да, но не более чем за последние три года (подаётся декларация 3-НДФЛ).
Нужно ли ежегодно подавать заявление?
Заявление подаётся один раз; при смене работодателя процедура повторяется.
Как быть при смене работы в течение года?
Новый работодатель продолжит вычет на основании справки 2-НДФЛ и заявления.
Источник: Налоговый кодекс РФ, ст. 218 (в ред. ФЗ от № 176-ФЗ).
Официальный текст: consultant.ru