Что такое статья 220 НК РФ и зачем она нужна
Статья 220 НК РФ (в редакции 2013 г.) регулирует порядок получения имущественных налоговых вычетов — это государственная льгота, позволяющая вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке, строительстве или продаже недвижимости, а также при погашении процентов по ипотеке. В 2025–2026 гг. положения статьи актуальны с учётом последних изменений Налогового кодекса.
Основные виды имущественных вычетов по статье 220
Вычет при покупке (строительстве) жилья
- Максимальный размер: 2 000 000 рублей (вернуть можно 13 % = 260 000 руб.).
- Расширенный размер при ипотеке: дополнительно 3 000 000 рублей на проценты (390 000 руб.).
- Кто может получить: налоговый резидент РФ, получающий доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
- Объекты: квартира, комната, дом, доля, земельный участок под ИЖС.
Вычет при продаже имущества
| Вид имущества | Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ | Вычет (альтернатива) |
|---|---|---|
| Недвижимость, приобретённая после г. | 5 лет | 1 000 000 руб. либо сумма документальных расходов |
| Другое имущество (автомобиль, гараж и т.д.) | 3 года | 250 000 руб. либо сумма документальных расходов |
Как воспользоваться вычетом: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы:
- Договор купли-продажи/ДДУ/акт ввода в эксплуатацию.
- Платёжные документы (выписка из ЕГРН, чеки, банковские выписки).
- Справка 2-НДФЛ по форме от работодателя.
- Квитанции по процентам, если оформлена ипотека.
- Выберите способ получения:
- Через ИФНС — возврат всей суммы на расчётный счёт после проверки.
- Через работодателя — уменьшение удерживаемого НДФЛ «на зарплате».
- Подайте заявление:
- Онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
- Лично в любой инспекции, осуществляющей взаимодействие с физлицами (по предварительной записи).
- Дождитесь решения: срок камеральной проверки не более 3 месяцев, деньги поступают в течение 1 месяца после положительного решения.
Новое в 2025–2026 гг.: единый налоговый счёт
С 01 января 2023 г. для всех физлиц автоматически открыт Единый налоговый счёт (ЕНС). Теперь при возврате имущественного вычета деньги могут поступать именно на ЕНС, после чего их можно свободно перевести на любой личный счёт.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли получить вычет за покупку квартиры у родственника?
Да, если сделка признаётся реальной и цена соответствует рыночной. - Как быстро вернуть деньги через «Госуслуги»?
Подайте декларацию 3-НДФЛ с ЭЦП через сервис «Госуслуги → ФНС → Получить вычет» — сокращает время до 20 дней. - Можно ли использовать материнский капитал и всё равно получить вычет?
Вычет предоставляется только на собственные и заёмные средства; материнский капитал в вычете не участвует.
Контакты и полезные ссылки
ФНС России: ###-###-#### (горячая линия)
Онлайн-запись к инспектору: service.nalog.ru/zp.do
Полный текст статьи 220 НК РФ с комментариями: nalog.ru/rnk
Последняя редакция НК РФ со всеми изменениями на 2025 год доступна на официальном портале ФНС России.