Самое главное: Ниже приведен самый свежий и официальный обзор НК РФ, актуальный на 04 июля 2026 года. Все изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года, уже учтены.
Структура Налогового кодекса
НК РФ состоит из двух частей:
- Первая часть – общие принципы, права и обязанности налогоплательщиков, порядок уплаты, сроки, ответственность, обжалование.
- Вторая часть – конкретные налоги и сборы (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный, имущественный, земельный и др.).
Ключевые изменения 2025–2026 годов
Повышение НДФЛ до 15 % на сверхвысокие доходы
С :
- Ставка 15 % применяется к доходам физлиц, превышающим 2 500 000 рублей за налоговый период (ст. 224 ч. 2.1 НК РФ).
- Начисление «сверхпорога» идёт только на сумму свыше 2,5 млн руб.
Новая льгота по НДФЛ для семей с детьми
Новый п. 2.2 ст. 217.1:
- Освобождение от НДФЛ при продаже единственного жилья, если в семье есть ребёнок-инвалид и срок владения менее 3 лет (раньше – 5).
Пониженная ставка налога на прибыль для ИТ-отрасли
- Для аккредитованных ИТ-компаний действует ставка 3 % вместо 20 % (ст. 284.1) вплоть до 2028 года.
Ввод «реестрового» режима для самозанятых
С :
- Фиксированный налог самозанятых остаётся 4–6 %, но теперь вводится обязательное подтверждение статуса через мобильное приложение «Мой налог» каждые 6 месяцев.
Основные налоги физических лиц (НДФЛ)
| Вид дохода | Ставка | Особенности |
|---|---|---|
| Заработная плата | 13 %, 15 % свыше 2,5 млн руб. | Удерживается работодателем |
| Дивиденды | 13 % | Подлежит декларации при получении от иностранных компаний |
| Доход от продажи недвижимости | 13 % | Возможна льгота (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ) |
Электронные сервисы ФНС 2026
- Личный кабинет налогоплательщика – полная интеграция с Госуслугами и банками.
- QR-чек для самозанятых – обязателен при любой оплате наличными.
- Чат-бот «ФНС-Онлайн» в Telegram и VK – мгновенные ответы по начисленным сборам.
Порядок уплаты и сроки 2026
Сроки уплаты имущественных налогов
- Уведомления размещаются до 1 ноября.
- Уплата – не позднее 1 декабря.
Отчётность по НДС
- Квартальная декларация – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Электронный формат обязателен: подпись ЭЦП + 2-факторная авторизация.
Ответственность и штрафы
| Нарушение | Штраф | Комментарий |
|---|---|---|
| Несвоевременная подача декларации | 5 % неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб. | Максимум – 30 % суммы налога |
| Уклонение от уплаты | 20 % неуплаченной суммы (при умышленном – 40 %) | Плюс пени |
Как подготовить декларацию 3-НДФЛ в 2026 году
Пошаговая инструкция
- Шаг 1. Авторизуйтесь через Госуслуги в «Личном кабинете».
- Шаг 2. Заполните разделы «Доходы» и «Вычеты» (автоматически подгружаются сведения от работодателей).
- Шаг 3. Подтвердите платежи сканами чеков, договоров и сертификатов.
- Шаг 4. Отправьте декларацию с ЭЦП и дождитесь квитанции.
- Шаг 5. Укажите реквизиты банка для возврата переплаты (до 4 мес.).
Частые вопросы 2026
Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику?
Нет, если даритель и одаряемый являются членами семьи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Свидетельство о праве собственности не облагается НДФЛ.
Как получить имущественный вычет, если квартира куплена в 2025 году?
В 2026 году подайте 3-НДФЛ и приложите ЕГРН-выписку, ДДУ и платежные документы; Вычет – до 2 млн руб. за объект.
Где скачать официальную редакцию НК РФ
- КонсультантПлюс – актуальный НК РФ
- Официальный сайт ФНС – раздел «Кодексы и законы»
Налоговый кодекс 2021 года (ред. ) продолжает стремительно меняться: повышаются ставки для высоких доходов, расширяются льготы для семей и ИТ-бизнеса, усиливаются цифровые инструменты. Чтобы избежать штрафов и получить максимум выгод, важно своевременно мониторить обновления и пользоваться сервисами ФНС.