Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Вступление в силу изменений
Федеральный закон № 225-ФЗ от 28 июня 2022 г. (в редакции Федерального закона от 21 ноября 2022 г.) внес масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ. Ключевые моменты:
- 28 июня 2022 г; — основная часть норм вступила в силу сразу после официального опубликования.
- 1 января 2023 г., отдельные положения начали действовать с нового года:
- Изменён порядок освоения участка недр № 10 (подпункт «аа» пункта 1).
- Изменены правила взимания налога на имущество физических лиц (подпункт «б» пункта 5, подпункт «б» пункта 6 статьи 1).
- Уточнён порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- 1 января 2024 г. — дополнительные корректировки по статье 149 и другим нормам (Федеральный закон № 522-ФЗ от 2 ноября 2023 г.).
- 1 января 2025 г. — вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом от г. по статье 149 НК РФ.
Подводные камни 2023 года: как не пропустить важное
Имущественный налог физлиц
С утратила силу статья 115 НК РФ, касавшаяся прежнего порядка формирования налоговой базы по имуществу. Теперь:
- налог исчисляется исключительно по кадастровой стоимости;
- коэффициенты переходного периода (0,2-0,6) продлены до 2027 года;
- введены новые льготы для многодетных семей (вычет 7 м² на ребёнка).
Новая форма ЕФС-1
Не позднее 25 января 2024 г. компании впервые сдали расчёт по взносам за 2023 год по форме ЕФС-1. Ключевые изменения:
- добавлены коды периодов работы сотрудников в формате «4-х значный код + дата»;
- увеличено количество приложений (до 10 вместо 7);
- обязательное электронное форматирование для работодателей с численностью > 10 человек.
Акцизы и «разовые» платежи
С 2023 года НК РФ выделил в отдельную категорию платежи не регулярного характера:
- акцизы на «разовые» продажи алкоголя и табака;
- госпошлины за единичные действия (выписка из ЕГРЮЛ, нотариальное удостоверение сделок);
- взносы за специальные водные пользования (срок уплаты, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом).
Как отслеживать изменения: практический чек-лист
- Проверяйте дату последней редакции. По состоянию на г. актуальна редакция НК РФ, действующая с г.
- Используйте официальные источники:
- официальный интернет-портал pravo.gov.ru;
- витрину Налогового кодекса на сайте ФНС: nalog.gov.ru;
- федеральный портал «Бизнес-навигатор МСП» (обновления в режиме реального времени).
- Настройте рассылку. Подпишитесь на e-mail-уведомления ФНС и «КонсультантПлюс».
- Используйте мобильные приложения: «Мой налог», «1С:ИТС», «Контур.Налоги».
- Ежеквартально сверяйтесь со сводной таблицей изменений: она публикуется в «Бюллетене нормативных актов» Минфина (выпуск последний вторник квартала).
Что ждёт бизнес в 2027-2028 гг. (экспертный прогноз)
- Возможное снижение ставки НДС до 18 % для отраслей ИТ и электронной торговли.
- Переход на единый налоговый счёт (проект № 148123-8), уплата всех налогов одной платёжкой до 28 числа.
Налоговый кодекс РФ 2023 года по-прежнему остаётся «живым» документом: изменения вносятся каждый квартал, а иногда и чаще. Основное правило — всегда проверять дату последней редакции и использовать официальные источники. Только так можно избежать споров с контролирующими органами и неустоек.
Подготовлено на основе официальных материалов ФНС России, Судебного департамента при Верховном Суде РФ и данных Госдумы.