Сегодня: 04 июля 2026 г. 06:15:17 (МСК)

Краткий обзор ключевых изменений 2024–2025 годов

Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 г. внёс масштабные поправки в части первую и вторую НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2025 года. Ключевые инновации касаются:

• новой многоступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ (13–22 %);
• повышения ставки НДФЛ до 15 % для доходов сверх 2,4 млн руб. в год;
• подоходных льгот для участников СВО и семей с детьми;
• электронного налогового администрирования и расширенной интеграции с сервисами ФНС РФ.

Важно: повышение НДФЛ не касается участников специальной военной операции, инвалидов I и II групп, а также семей, имеющих трёх и более детей до 18 лет.

Структура НК РФ

1.1 Часть первая

Регламентирует общие принципы налогового регулирования, определяет виды налогов, обязанности налогоплательщиков, полномочия органов ФНС и процедуры администрирования.

1.2 Часть вторая

Содержит конкретные ставки, объекты налогообложения и порядок исчисления по каждому налогу:

• НДФЛ (глава 23)
• Налог на прибыль (глава 25)
• НДС (глава 21)
• Транспортный, земельный, имущественный налоги (разделы VII–X)

Подоходный налог (НДФЛ)

2.1 Пятиступенчатая шкала на 2025 год

2.2 Вычеты и льготы в 2025 году

• Стандартный вычет на детей — 1 400 ₽ на 1-го и 2-го ребёнка, 3 000 ₳ на третьего и последующих.
• Социальный вычет — до 120 000 ₽ в год на лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование.
• Имущественный вычет — до 2 000 000 ₽ при покупке жилья + проценты по ипотеке до 3 000 000 ₽.
• Инвестиционный вычет типа «А» — 13 % от суммы взносов на ИИС, но не более 400 000 ₽ в год.

Налог на прибыль (20 %)

С 2025 г. сохраняется общая ставка 20 %: 3 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный. Регионы могут снижать региональную часть до 12,5 % для отдельных категорий налогоплательщиков.

НДС (глава 21 НК РФ)

4.1 Основные ставки

• 20 % — общая ставка;
• 10 % — пониженная (продукты питания, детские товары, медицинские изделия);
• 0 % — экспорт, международные перевозки.

4.2 Новации 2025 года

1. Обязательное применение честного знака (маркировки) для ряда групп товаров.
2. Расширение возможностей онлайн-касс, передача данных в ФНС в режиме реального времени.
3. Упрощённый механизм «безакцизного» обмена электронными счетами-фактурами через оператора фискальных данных.

Имущественные налоги (разделы VII–X)

5.1 Транспортный налог

При расчёте используется коэффициент-«повышающий» для дорогих автомобилей (стоимость свыше 3 млн ₽). Ставки устанавливаются субъектами РФ.

5.2 Земельный налог

Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, участникам СВО.

5.3 Налог на имущество физлиц

Переход на кадастровую базу завершён во всех регионах. Ставка — до 0,1 % (жильё), до 2 % (коммерческая недвижимость).

Электронное администрирование и сервисы ФНС

• Кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — единая точка входа для физлиц и ИП.
• Госуслуги → Налоги — уплата, заявления, получение справок 2-НДФЛ.
• Автоматизированная проверка деклараций 3-НДФЛ — срок рассмотрения сокращён до 20 дней.
• Регистрация ИП онлайн через подпись ЭЦП без визита в ИФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как подать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году?

Через личный кабинет на сайте lkfl2.nalog.ru или в мобильном приложении «Мой налог». Срок — до 30 апреля 2026 г.

Имею ли я право на льготу по НДФЛ, если участвовал в СВО?

Да, согласно статье 1 ФЗ-176, вы освобождаетесь от повышенных ставок сверх 13 %, а также можете получить социальные вычеты в повышенном размере.

Как проверить, применяет ли мой регион пониженную ставку по налогу на прибыль?

Воспользуйтесь сервисом «Справочно-правовая база региональных ставок» на сайте ФНС.

Планируемые изменения в 2026 году

Госдума уже внесла в первом чтении законопроект о снижении ставки НДС до 18 % для малого бизнеса с выручкой до 150 млн ₽ и создании налогового кешбэка для ИП на патенте. Вероятность принятия — высокая, ориентировочно в IV квартале 2026 г.

Налоговый кодекс РФ остаётся основным инструментом фискального регулирования, постоянно адаптируясь к экономическим вызовам. Чтобы не упустить льготы и избежать штрафов, рекомендуем:

1. ежегодно отслеживать официальные изменения на сайте nalog.gov.ru;
2. использовать онлайн-сервисы ФНС для своевременной уплаты и подачи отчётности;
3. консультироваться с квалифицированным бухгалтером при сложных операциях.

Дисклеймер: статья подготовлена на основе официальных источников (ФЗ-176 от и актуальной редакции НК РФ). Перед принятием решений проверьте последние изменения на день обращения.