Аннотация. В данной статье приведён систематизированный обзор Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в его последней редакции на г. Описаны две части Кодекса, цели, функции и все разделы со статьями. Материал будет полезен бухгалтерам, юристам, студентам и предпринимателям, которым необходим «один документ» для быстрой ориентации в налоговом законодательстве.

Содержание

1. Краткая история и актуальность редакции
2. Общая структура НК РФ
3. Часть первая: перечень разделов и статей
4. Часть вторая: перечень разделов и статей
5. Ключевые изменения 2022-2026 гг.
6. Полезные ссылки и официальные источники

Краткая история и актуальность редакции

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей:

• Часть 1 – Федеральный закон № 146-ФЗ от г. Вступила в силу г.
• Часть 2 – Федеральный закон № 117-ФЗ от г. Вступила в силу г.

Последняя официальная редакция, учитывающая изменения по состоянию на г., опубликована на правовых ресурсах: ГАРАНТ, КонсультантПлюс, docs.cntd.ru.

Общая структура НК РФ

Часть первая: «Общая часть»

Часть 1 устанавливает общие принципы налогообложения, систему налогов и сборов, права и обязанности участников, процедуры администрирования. Ниже приведён полный перечень разделов и диапазон статей.

Раздел I. Общие положения

• Глава 1 – Основные положения (ст. 1-7)
• Глава 2 – Налоговая система РФ (ст. 8-19)
• Глава 3 – Правовое регулирование налоговых отношений (ст. 20-24)

Раздел II. Участники налоговых отношений

• Глава 4 – Налоговые органы (ст. 30-34)
• Глава 5 – Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 35-44)
• Глава 6 – Налоговые агенты (ст. 45-46)
• Глава 7 – Правовое положение организаций и физлиц (ст. 47-55)

Раздел III. Общие правила установления, введения и прекращения действия налогов и сборов

• Глава 8 – Порядок установления налогов и сборов (ст. 56-61)
• Глава 9 – Налоговые соглашения и специальные налоговые режимы (ст. 62-67)

Раздел IV. Налоговые органы и контроль

• Глава 10 – ФНС России (ст. 70-74)
• Глава 11 – Таможенные органы (ст. 75-77)
• Глава 12 – Внутренние органы МВД и прочие (ст. 78-79)

Раздел V. Права и обязанности

• Глава 13 – Права и обязанности налогоплательщиков (ст. 80-93)
• Глава 14 – Права и обязанности налоговых органов (ст. 94-102)

Раздел VI. Налоговая отчётность и контрольные мероприятия

• Главы 15-17 – Декларации, камеральные/выездные проверки (ст. 174-216)

Раздел VII. Процедура взыскания налогов и сборов

• Главы 18-22 – Требования, взыскание, арест счетов, обращение в суд (ст. 217-258)

Раздел VIII. Ответственность и обжалование

• Главы 23-25 – Ответственность за налоговые правонарушения, порядок обжалования (ст; 259-318)

Раздел IX. Заключительные положения

• Глава 26 – Переходные положения (ст. 319-358)

Часть вторая: «Специальная часть»

Часть 2 определяет конкретные налоги и сборы, их объекты, ставки, льготы и процедуры исчисления.

Раздел I. Федеральные налоги

1. Глава 21 – НДС (ст. 143-165.2)
2. Глава 23 – Налог на доходы физлиц (ст. 207-233)
3. Глава 24 – Налог на прибыль (ст. 246-333.1)
4. Глава 26 – Акцизы (ст. 179-206)
5. Глава 26.1-26.4 – ЕСХН, УСН, ПСН, налог на профессиональный доход
6. Глава 28 – Транспортный налог (ст. 356-363)
7. Глава 29 – Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 336-346.11)
8. Глава 30 – Водный налог (ст; 333.8-333.15)
9. Глава 31 – Государственная пошлина (ст. 333.17-333.40)

Раздел II. Региональные и местные налоги

• Глава 32 – Налог на имущество организаций (ст. 372-386.1)
• Глава 33 – Налог на имущество физлиц (ст. 399-409)
• Глава 34 – Земельный налог (ст. 387-398)

Раздел III. Специальные налоговые режимы

• Глава 26.1 – Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Глава 26.2 – Упрощённая система налогообложения (УСН)
• Глава 26.3 – Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – действует ограниченно до 2026 г.
• Глава 26.4 – Патентная система налогообложения (ПСН)
• Глава 26.5 – Налог на профессиональный доход (самозанятые)

Раздел IV. Сборы

• Глава 25.3 – Сбор за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами (ст. 333.1-333.5)
• Глава 25.4 – Сбор за негативное воздействие на окружающую среду (ст. 333.6-333.7)

Раздел V-VIII

• Раздел V – Процессуальные правила по конкретным налогам
• Раздел VI-VIII – Заключительные положения, переходные правила, порядок вступления в силу

Ключевые изменения 2022-2026 гг.

• ФЗ № 199-ФЗ от г. – с г. введён институт «федеральной территории Сириус» и дополнено определение «местных налогов и сборов» (ст; 18 части первой).
• ФЗ № 67-ФЗ от г. – эксперимент по налогу на профессиональный доход расширён на всю страну (глава 26.5 части второй).
• ФЗ № 305-ФЗ от г. – новый порядок администрирования НДС (включая честный знак) и обновление ст. 169-170.
• ФЗ № 382-ФЗ от г. – повышение ставок НДФЛ до 15 % для доходов свыше 5 млн руб. (глава 23).
• ФЗ № 529-ФЗ от г. – новая статья 145.1 о «цифровом маркировочном сборе» (вступает г.).

Полезные ссылки и официальные источники

• КонсультантПлюс – НК РФ (части 1 и 2)
• Официальный интернет-портал правовой информации
• ГАРАНТ – актуальная редакция с комментариями
• ФНС России – разъяснения и сервисы