Дата актуальности: 04 июля 2026 г., 11:10 (по московскому времени)
Налоговый кодекс Республики Сербии (далее, НКС) регулирует все аспекты налогообложения физических и юридических лиц. Последняя крупная редакция вступила в силу 1 января 2023 года и объединила множество ранее разрозненных законов в единый документ. Ключевая цель — упрощение администрирования, снижение налоговой нагрузки и привлечение инвестиций.
Основные виды налогов
2.1 Подоходный налог (Personal Income Tax, PIT)
- Ставки (прогрессивные):
- до 78 000 RSD (~670 €) в месяц — 10 %;
- свыше 78 000 RSD — 15 %.
- Налоговый вычет на детей: 2 500 RSD на первого и 1 250 RSD на каждого последующего ребёнка.
- Форма декларации: PP-OPO (до 15 мая следующего года).
2.2 Налог на прибыль предприятий (Corporate Income Tax, CIT)
Ставка: 15 % — одна из самых низких в Европе.
Для компаний из ИТ-сектора, которые получили статус «Инновационного центра», льготная ставка 3 % применяется в течение 5 лет;
2.3 НДС (VAT)
- Основная ставка: 20 %.
- Пониженная ставка: 10 % (лекарства, книги, продукты питания).
- Порог регистрации: 8 000 000 RSD (~68 000 €) за последние 12 месяцев.
2.4 Единый налоговый счет (ЕНС)
С 1 января 2023 года в Сербии действует Единый налоговый счет, аналогичный консолидированному счету ФНС России. Все налоговые платежи зачисляются на один счет, а налоговая служба автоматически распределяет их между видами налогов. Это сокращает количество платёжных поручений и снижает риск ошибок.
Регистрация бизнеса онлайн
- Единый реестр субъектов МСП: после регистрации в SAPR (система административных процедур) компания автоматически получает статус МСП, если соответствует критериям количества сотрудников и выручки.
- Государственный портал e-Government: euprava.gov.rs позволяет подать заявление на регистрацию ООО, получить ЭЦП и подключиться к системе ЕНС без личного визита в налоговую;
Отчётность и сроки
| Форма | Кто подаёт | Срок |
|---|---|---|
| PP-OPO | Физлица | До 15 мая |
| PD (CIT) | Юрлица | До 15 мая |
| PP-VAT | Плательщики НДС | Ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
Частые вопросы и ответы
5.1 Как оформить налоговый вычет при покупке жилья?
Если вы приобрели первое жильё стоимостью ≤ 200 000 €, можете вернуть до 20 % уплаченного НДС. Пакет документов подаётся через портал e-Poreska в течение 6 месяцев после регистрации права собственности.
5.2 Что делать при ликвидации ИП?
- Подать форму «Zahtev za prestanak privredne delatnosti» в Агенцию по регистрару.
- Закрыть все счета в банках.
- Заплатить остаток налогов (ЕНС автоматически рассчитает задолженность).
Полезные ссылки
- Официальный сайт налоговой службы Сербии: www.poreskauprava.gov.rs
- Калькулятор ЕНС: e-poreska.purs.gov.rs/calc
- Онлайн-запись на приём в налоговую: доступна в личном кабинете налогоплательщика после авторизации через ЭЦП.
Налоговый кодекс Сербии 2023/2026 сочетает низкие ставки и передовые цифровые инструменты. Благодаря Единому налоговому счету и полностью онлайн-ориентированной системе, ведение бизнеса в Сербии стало проще, чем когда-либо. Своевременное изучение обновлений и использование электронных сервисов помогут избежать штрафов и минимизировать налоговую нагрузку.