Актуально на г. Статьи 218, 219 и 220 Налогового кодекса РФ регулируют три ключевые группы налоговых вычетов, которые позволяют гражданам вернуть часть уплаченного НДФЛ. Ниже — подробный разбор каждой статьи: кто имеет право, какие расходы учитываются, лимиты, сроки и документы.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Кому положен вычет
- Работающие граждане, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13 %.
- Индивидуальные предприниматели на ОСНО.
- Самозанятые, если они заключили «гражданско-правовой» договор с налоговым агентом.
Размеры вычетов
| Категория налогоплательщика | Размер в месяц, руб. |
|---|---|
| Лица, пострадавшие от радиации (подп. 1 п. 1 ст. 218) | 3 000 |
| Участники боевых действий, инвалиды ВОВ, инвалиды I и II группы (подп. 2 п. 1 ст. 218) | 500 |
«Детские» вычеты
Дополнительно к вышеуказанным суммам родителям (усыновителям, опекунам) положены:
- 1 400 руб., на первого и второго ребёнка.
- 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего.
- 12 000 руб. — на ребёнка-инвалида (для родителей), 6 000 руб;, для опекунов/приёмных родителей.
Лимит дохода: вычет прекращается с месяца, в котором доходы превысили 350 000 руб. с начала года.
Порядок получения
- Подать заявление и копии свидетельств о рождении в бухгалтерию работодателя.
- Если вычет не был предоставлен у работодателя — подать форму 3-НДФЛ в ИФНС до 30 апреля следующего года и получить возврат на счёт.
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Категории расходов
- Обучение, своё, детей до 24 лет, брата/сестры.
- Лечение — медицинские услуги, лекарства (по перечню Минздрава), ДМС.
- Пенсионные взносы — по договорам НПФ, ДСП, добровольное страхование жизни (≥ 5 лет).
- Спорт — физкультурно-оздоровительные услуги за себя и детей до 18 лет (новое с 2022 г.).
Лимиты
| Вид расхода | Общий лимит в год, руб. | Доп. лимит, руб. |
|---|---|---|
| Обучение, лечение, спорт, НПФ, ДСП | 120 000 | — |
| Дорогостоящее лечение | Без ограничений | Фактические расходы |
| Обучение ребёнка (очно) | — | 50 000 на каждого ребёнка |
Как вернуть
- После окончания года собрать пакет документов: 2-НДФЛ, квитанции, чеки, договоры, лицензии.
- Заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете или через программу «Декларирование».
- Подать до 30 апреля (если декларация только за вычет) или в любой момент за 3 последних года.
- Получить возврат на карту через 1–4 месяца.
Статья 220. Имущественные вычеты
Покупка жилья
- 2 000 000 руб. — максимум вычета по затратам на покупку квартиры, дома, комнаты, доли.
- 3 000 000 руб. — вычет по процентам по ипотеке (или другому целевому кредиту).
Важно: вычет предоставляется один раз в жизни на одно имущество, но переносится «остаток» на следующие объекты вплоть до полного исчерпания лимита.
Другие случаи
- Продажа имущества:
- До 1 000 000 руб. — для жилой недвижимости/дач.
- До 250 000 руб. — для прочего имущества (машины, гаражи).
- Продажа, находившегося в собственности ≥ 3/5 лет, освобождается от НДФЛ полностью.
Процедура
Два способа:
- Через работодателя
- Получить уведомление из ИФНС (срок 30 дней).
- Передать бухгалтерии — НДФЛ перестанут удерживать до полного исчерпания вычета.
- Через налоговую — подать 3-НДФЛ, заявление и документы на право собственности (ЕГРН, ДДУ, акт приёма-передачи).
| Критерий | Стандартный (ст. 218) | Социальный (ст. 219) | Имущественный (ст. 220) |
|---|---|---|---|
| Кому | Все, кто платит НДФЛ 13 % | Плательщики НДФЛ с соответствующими расходами | Граждане, приобретающие/продающие имущество |
| Лимит, руб. | 3 000 / 500 / 1 400–12 000 на детей | 120 000 (общий); без ограничений за дорогую медпомощь | 2 000 000 + 3 000 000 по процентам |
| Период получения | Ежемесячно у работодателя или единовременно в ИФНС | Единовременно после года |
Чек-лист: что делать прямо сейчас
- Определить тип вычета (стандартный, социальный, имущественный).
- Собрать документы:
- 2-НДФЛ (от всех работодателей).
- Копии паспорта, ИНН, свидетельств, договоров, чеков.
- Выбрать способ: через работодателя (быстрее) или через ИФНС (декларация 3-НДФЛ).
- Заполнить и отправить формы в срок до 30 апреля (если подаётся декларация).
- Получить деньги на карту (срок до 4 месяцев).
Важно: с 2023 г. заявление на имущественный вычет можно подать через Госуслуги, а после вступает в силу электронная сдача первички 3-НДФЛ без ЭЦП по СМС-коду.
Часто задаваемые вопросы
— Можно ли одновременно получить вычеты по ст. 218, 219 и 220?
Да, но в пределах своих лимитов. Например, стандартный вычет на ребёнка можно получить ежемесячно, затем вернуть НДФЛ за лечение (соц. вычет) и ипотеку (имущественный).
— Какой код вычета проставлять в 3-НДФЛ?
- Стандартный: код 126 (ребёнок-инвалид) и др.
- Социальный: код 311 (лечение), 320 (обучение).
- Имущественный: код 311 (для ипотечных процентов).
— Что делать, если лимит 120 000 руб. превышен?
Вычет предоставляется в пределах 120 000 руб. за год, но дорогостоящее лечение и детское обучение считаются отдельно.
Полезные ссылки
- Программа «Декларирование» (официальный сайт ФНС)
- Онлайн-заявление на имущественный вычет (Госуслуги)
- Полный текст Налогового кодекса РФ
Запомните главное: правильно собранные документы и своевременная подача заявления — ключевой фактор успешного возврата налоговых вычетов. Если возникнут вопросы, обращайтесь в ИФНС или к квалифицированному налоговому консультанту.