Дата актуализации: 03 апреля 2026 г․

Содержание

1. Кому предоставляется право на упрощённый налоговый вычет
2. Нормативное основание и смысл пункта 1
3. Какие расходы покрываются
4. Лимиты и размер вычета
5. Порядок получения упрощённого вычета
6. Какие документы (или их отсутствие) требуются
7. Часто задаваемые вопросы
8. Изменения, внесённые в 2025‑2026 гг․

Кому предоставляется право на упрощённый налоговый вычет

Согласно статье 139 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации, упрощённый налоговый вычет (далее – УНВ) может быть получен:

• физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ (проживание в стране не менее 183 дней в календарном году);
• гражданами, получающими доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 % (для большинства работников) и 15 % (для доходов выше 5 млн рублей в год);
• лица, у которых в налоговом периоде (год) был уплачен подоходный налог (НДФЛ) с указанных в пункте расходов․

Для нерезидентов УНВ не предусмотрен – они могут пользоваться только традиционными налоговыми вычетами, указанные в статьях 218‑225 НК РФ․

Нормативное основание и смысл пункта 1

Пункт 1 статьи 139 устанавливает право налогоплательщика на получение упрощённого налогового вычета без обязательного предоставления оригинальных подтверждающих документов в налоговый орган․ Вместо этого налоговый вычет рассчитывается автоматически на основании данных, полученных из:

• федеральных информационных систем (ФИС‑ГИС, ФИС‑Налог, ЕМИАС и др․);
• данных о выплатах от работодателей, банков, страховых компаний, учебных заведений․

Это нововведение, принятое в 2024 году, направлено на ускорение возврата средств налогоплательщикам и снижение нагрузки на налоговые органы․

Какие расходы покрываются упрощённым вычетом

УНВ распространяется только на те виды расходов, которые указаны в части 2 статьи 219 НК РФ (т․е․ традиционный перечень)․ На практике в 2025‑2026 гг․ включены:

• Образование – расходы на обучение в школах, лицеях, ВУЗах, курсах повышения квалификации, а также на подготовительные центры․
• Медицинские услуги – оплата за лечение, диагностические процедуры, стоматологию, покупку лекарств по рецепту․
• Страховые взносы – добровольное медицинское страхование, страхование жизни, от несчастных случаев․
• Покупка (строительство, реконструкция) жилого помещения – расходы, подтверждённые договором купли‑продажи, проектной документацией и актами ввода в эксплуатацию․
• Благотворительные пожертвования – перечисления в зарегистрированные благотворительные фонды․

Если расходы относятся к другим категориям (например, пенсионные взносы, инвестиции в ценные бумаги), они не подпадают под упрощённый порядок и требуют подачи традиционного заявления․

Лимиты и размер вычета

Общий суммарный предел всех видов расходов, подпадающих под упрощённый порядок, не превышает 120 000 руб․ (за исключением расходов на жильё, где лимит отдельный – 2 млн руб․)․

Порядок получения упрощённого вычета

Получить УНВ можно в три простых шага через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС России:

1. Авторизация в ЛКН․ Необходимо ввести ИНН, пароль (или воспользоваться СБОЛ/ЕГИСЗ)․
2. Выбор раздела «Налоговые вычеты» → «Упрощённый вычет»․ Система автоматически отобразит суммы расходов, полученные от контрагентов, зарегистрированных в государственных реестрах․
3. Подтверждение суммы․ Пользователь проверяет данные и нажимает кнопку «Подтвердить»․ После этого ФНС формирует расчёт и зачисляет возврат на указанный банковский счёт (обычно в течение 30 рабочих дней)․

Если в системе не отобразились какие‑либо расходы, их можно добавить вручную, загрузив скан или фото документа (например, справку из учебного заведения)․ В этом случае процедура уже считается «полу‑упрощённой» и срок возврата может удлиниться до 45 дней․

Какие документы (или их отсутствие) требуются

Главное преимущество УНВ – отсутствие обязательного представления оригинальных документов․ Тем не менее, налоговый орган оставляет за собой право запросить подтверждающие материалы в течение 3 лет после выдачи вычета․ Поэтому рекомендуется сохранять:

• Квитанции и счета‑фактуры;
• Справки из учебных заведений о сумме оплаченного обучения;
• Акты выполненных работ по строительству/реконструкции;
• Документы о пожертвованиях (полученные от благотворительных фондов)․

Если все данные уже находятся в государственных реестрах (например, выплаты от работодателя, информация о страховке от страховой компании), отдельные документы подавать не требуется․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить УНВ, если я получил доход только от самостоятельной деятельности?

Да, при условии, что вы уплатили НДФЛ и указали доход в декларации (форма 3‑НДФЛ)․ Упрощённый порядок действует независимо от источника дохода․

Как быстро будет зачислен возврат?

После подтверждения в ЛКН возврат обычно зачисляется в течение 10‑30 рабочих дней․ При ручном добавлении расходов срок может увеличиться до 45 дней․

Можно ли объединить несколько видов расходов в один вычет?

Да, в рамках одного налогового периода вы можете суммировать расходы разных категорий, но не превышать указанные лимиты (120 000 руб․ для большинства категорий, 2 млн руб․ – для жилья)․

Что делать, если вычет не отразился в личном кабинете?

Проверьте, правильно ли указаны ИНН и паспортные данные в профиле․
Убедитесь, что контрагент (учебное заведение, медицинская организация и т․п․) зарегистрирован в ФНС․
При отсутствии данных обратитесь в сервисный центр ФНС (тел․ 8‑800‑555‑77‑77) или в отделение по месту жительства․

Можно ли отменить уже подтверждённый упрощённый вычет?

Отменить вычет можно только до момента, когда ФНС сформирует акт возврата․ После этого отмена невозможна, но вы можете подать корректирующую декларацию (форма 3‑НДФЛ) за тот же налоговый период․

Изменения, внесённые в 2025‑2026 гг․

С 1 января 2025 года в действие вступили поправки, которые:

• Увеличили лимит вычета за образование с 100 000 руб․ до 120 000 руб․;
• Ввели возможность автоматического получения вычета за покупку жилья в ипотеку без предоставления копий договора (данные берутся из реестра залогов)․
• Сократили срок обработки заявок в случае ручного добавления расходов – теперь максимум 45 дней․
• Обязали все крупные поставщики услуг (университеты, крупные медицинские центры) загружать данные о выплатах в ФНС через ЕИС, что повышает охват упрощённым вычетом․

Эти изменения делают процесс получения налоговых вычетов более «цифровым» и позволяют налогоплательщикам быстрее возвращать свои деньги․

Статья 139 пункт 1 Налогового кодекса РФ – это ключевой нормативный акт, который упрощает получение налоговых вычетов за образование, медицинские услуги, страховые взносы, покупку жилья и благотворительные пожертвования․ Благодаря автоматическому обмену данными между ФНС и другими государственными реестрами, налогоплательщик может оформить вычет в личном кабинете за считанные минуты, без необходимости собирать и подавать массу бумажных подтверждений․

Для того чтобы воспользоваться упрощённым вычетом, достаточно:

• Иметь ИНН и доступ к личному кабинету налогоплательщика;
• Убедиться, что ваш доход подлежит налогообложению в России;
• Проверить, что ваш контрагент (университет, клиника, страховая компания и т;д․) зарегистрирован в государственных реестрах․

Соблюдая эти простые правила, вы сможете в течение месяца вернуть значительную часть потраченных средств и снизить финансовую нагрузку․

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в заполнении декларации, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС․

© 2026 Информационный портал «Налоговый навигатор»․ Все права защищены․