Актуально на 4 августа 2026 г.
Что такое статья 218 НК РФ?
Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации посвящена стандартным налоговым вычетам — фиксированным суммам, на которые уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Однако в 2026 году важно не путать их с социальными вычетами, которые регулируются статьёй 219 НК РФ. В этой статье мы рассмотрим оба механизма, поскольку они часто фигурируют вместе в повседневной практике и новостях ФНС.
Стандартные вычеты по статье 218
Основные понятия
- Вычет предоставляется только резидентам РФ.
- Уменьшает базу по ставке 13 % (15 % для сверхвысоких доходов).
- Действует ежемесячно через работодателя или разово при подаче 3-НДФЛ.
Размеры вычетов в 2026 году
| Категория лица | Сумма вычета в ₽ |
|---|---|
| Сам налогоплательщик (ветеран ВОВ, инвалид I-II группы, Чернобыль и др.) | 3 000 |
| Сам налогоплательщик (герои РФ, участники СВО, раненые в СВО) | 500 |
| Вычет на первого и второго ребёнка | 1 400 |
| Вычет на третьего и последующего ребёнка | 3 000 |
| Вычет на ребёнка-инвалида | 12 000 (родителям) / 6 000 (опекунам) |
Когда вычет прекращается?
Если сумма дохода налогоплательщика с начала года превысит 350 000 ₽, право на «детский» вычет приостанавливается до следующего года;
Социальные вычеты по статье 219
Что нового в 2026 году?
- Граждане могут заявлять все виды вычетов в одной декларации 3-НДФЛ (ФНС, 6 августа 2026 г.).
- Добавлен социальный вычет за сдачу нормативов ГТО и ежегодную диспансеризацию (ФНС России, 2026).
Виды социальных вычетов
Обучение
- Максимум — 110 000 ₽ на детей и 120 000 ₽ на самого налогоплательщика в год.
- Можно вернуть до 13 % от суммы расходов: до 15 600 ₽.
Лечение и медицинские услуги
- Обычное лечение — до 120 000 ₽.
- Дорогостоящее лечение (перечень Минздрава), без ограничения суммы.
Благотворительность
Максимум 25 % от годового дохода, но не более 120 000 ₽.
Негосударственное пенсионное обеспечение и ИИС
- Вычет предоставляется на взносы по договорам НПФ, ДУ, ИИС, до 400 000 ₽ в год.
Спорт и ГТО
Новинка 2026 года: за траты на физкультурно-оздоровительные услуги и сдачу нормативов ГТО можно вернуть до 15 600 ₽ (120 000 ₽ × 13 %).
Как получить вычет: пошаговая инструкция
Через работодателя (ежемесячно)
- Подать в бухгалтерию заявление.
- Приложить документы (справки 2-НДФЛ, договор обучения/лечения, чеки).
- Удержания из зарплаты уменьшаются начиная со следующего месяца.
Через ФНС (по итогам года)
- Сформировать 3-НДФЛ в «Личном кабинете» на сайте service.nalog.ru.
- Загрузить электронные копии чеков, договоров, справок.
- Дождаться возврата (до 3 месяцев).
Совет: с 2026 года можно подать одной формой заявления все доступные вычеты, включая имущественные и инвестиционные.
Частые вопросы и разъяснения ФНС
Я неработающий пенсионер — могу ли я вернуть НДФЛ?
Да, если у вас были налогооблагаемые доходы (например, от продажи недвижимости, дивидендов). УФНС по Хакасии, Коми и Магаданской области разъясняют: пенсии не облагаются НДФЛ, поэтому «детских» вычетов пенсионеры не получают, но могут оформить социальные вычеты за лечение, если уплатили налог с других доходов.
Возможен ли «задним числом» вычет за 2023–2025 гг.?
Да, но не позднее трёх лет после года расходов. То есть в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы;
Законопроект «Новых людей» 2026
Фракция внесла предложение увеличить детские вычеты до 3 000 ₽ и поднять порог до 450 000 ₽. Пока документ находится на рассмотрении в Комитете Госдумы по труду и социальной политике (председатель Ярослав Нилов).
Практические примеры
Пример 1. Вычет на обучение ребёнка
Родитель заплатил за университет дочери 150 000 ₽ в 2025 г. Максимально возможный вычет = 110 000 ₽. Возврат НДФЛ составит 110 000 × 13 % = 14 300 ₽.
Пример 2. Комплексное лечение инвалида
Гражданин оплатил дорогостоящее операционное лечение 750 000 ₽. Поскольку услуга включена в перечень Минздрава, вычет берётся без ограничения. Возврат: 750 000 × 13 % = 97 500 ₽.
Полезные ссылки и сервисы
- Личный кабинет налогоплательщика: service.nalog.ru
- Перечень дорогостоящих видов лечения: minzdrav.gov.ru
- Онлайн-калькулятор вычетов: Калькулятор ФНС
Статья 218 НК РФ — это «детские» и льготные стандартные вычеты, а социальные вычеты по статье 219 — широкий спектр расходов на здоровье, образование, спорт и благотворительность. В 2026 году процедура упрощена: подача одной декларации, возможность получать вычет за ГТО и диспансеризацию. Успейте вернуть налог за 2023–2025 гг. и планируйте траты на 2026 год с учётом лимитов!
Внимание: данная статья не является индивидуальной налоговой консультацией. При сложных ситуациях обращайтесь к специалистам ФНС или квалифицированным бухгалтерам.