Дата актуализации: 04 июля 2026 г;
Ниже приведён подробный комментарий к подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ‚ регулирующему право отдельных категорий налогоплательщиков на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей.

Кто имеет право на вычет 500 рублей в месяц

Согласно действующей редакции статьи‚ право на указанный вычет предоставляется с 1 января 2025 г. следующим лицам:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации‚ а также лица‚ награждённые орденом Славы трёх степеней;
• Участники Великой Отечественной войны (военнослужащие‚ партизаны и др.);
• Жители блокадного Ленинграда (с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. независимо от срока пребывания);
• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей‚ гетто и других мест принудительного содержания‚ созданных фашистской Германией и её союзниками;
• Инвалиды I и II групп‚ а также инвалиды с детства;
• Лица‚ получившие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие радиационных аварий на атомных объектах или при ядерных испытаниях;
• Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих‚ погибших при исполнении обязанностей (до вступления в повторный брак);
• Граждане‚ выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других «горячих точках»;
• Лица‚ принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» 1957 г. и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• Лица‚ эвакуированные (включая добровольный выезд) из зон радиоактивного загрязнения после аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;
• Младший‚ средний медицинский персонал и прочие работники ЛПУ‚ получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании помощи пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС в период с 26 апреля по 30 июня 1986 г.;
• Лица‚ отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
• Работники и военнослужащие‚ получившие профессиональные заболевания‚ связанные с радиационным воздействием в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• Лица‚ непосредственно участвовавшие в ядерных испытаниях (до 31 января 1963 г.)‚ подземных испытаниях в нештатных ситуациях‚ ликвидации ядерных аварий на военных объектах‚ а также в работах по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• Военнослужащие‚ ставшие инвалидами вследствие ранений‚ контузий‚ увечий или заболеваний‚ полученных при защите СССР/РФ или при исполнении военной службы (включая бывших партизан и приравненные категории).

Порядок получения вычета

У работодателя

Для получения вычета необходимо подать в бухгалтерию:

1. Заявление в свободной форме;
2. Документы‚ подтверждающие право на вычет (например‚ удостоверение инвалида‚ орденская книжка‚ справка участника ВОВ и др.).

Важно! Вычет предоставляется с месяца обращения и действует до конца календарного года. При смене работодателя заявление и документы подаются заново.

Через ФНС

Если вычет не был получен у работодателя или налогоплательщик в течение года не имел места работы‚ можно подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по окончании года. К декларации прилагаются:

• Копии подтверждающих документов;
• Справка 2-НДФЛ (если имелись доходы у налоговых агентов);
• Заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Особенности суммирования вычетов

Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким льготным категориям‚ ему предоставляется только один максимальный вычет – 3 000 рублей (подпункт 1 пункта 1 ст. 218 НК РФ). Вычеты не складываются.

Примеры расчёта

• Пример 1. Гражданин Иванов является инвалидом II группы и ветераном ВОВ. Его оклад – 40 000 рублей в месяц. Ему полагается вычет 500 рублей.
  НДФЛ = (40 000 – 500) × 13 % = 5 135 руб.
  Экономия в месяц: 65 рублей.
• Пример 2. Гражданка Сидорова – участник ликвидации аварии на ЧАЭС (подпункт 1 п. 1 ст. 218). Она имеет право на вычет 3 000 рублей в месяц.
  НДФЛ = (40 000 – 3 000) × 13 % = 4 810 руб.
  Вычет 500 рублей ей не предоставляется‚ так как действует более крупная льгота.

Ответы на популярные вопросы

В: Сколько раз можно подавать заявление работодателю?
О: Один раз в год. При смене места работы документы подаются заново.

В: Можно ли получить вычет за прошлые годы?
О: Да‚ подав 3-НДФЛ в ИФНС за каждый пропущенный год‚ но не более чем за последние 3 года.

В: Требуется ли ежегодное подтверждение инвалидности?
О: Да‚ если бессрочной группы нет‚ то справку МСЭ нужно обновлять после переосвидетельствования.

Полезные ссылки

• КонсультантПлюс – Статья 218 НК РФ (полный текст)
• Официальный сайт ФНС России

Последняя проверка редакции: 04 июля 2026 г. 13:42:00
Перед применением рекомендуется свериться с официальными источниками или проконсультироваться с квалифицированным специалистом.