Каждый налогоплательщик может вернуть часть расходов на собственное обучение или обучение своих детей. Основание — подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; Ниже разберёмся, кто, сколько и как может получить этот социальный вычет в 2024 и 2025 годах.
Что такое социальный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Это возврат 13 % НДФЛ с суммы, которую вы заплатили за:
- своё обучение на очной, очно-заочной или заочной форме;
- обучение своего ребёнка-воспитанника до 24 лет (очная форма);
- обучение подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет (очная форма).
Важно: учреждение должно иметь лицензию или аккредитацию. Это может быть колледж, университет, курсы повышения квалификации, автошкола, детская музыкальная школа и пр.
Лимиты вычета
На своё обучение
Максимум — 120 000 рублей в год (в совокупности с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и пенсионных взносов).
Фактически возвращается: 120 000 × 13 % = 15 600 ₽.
На обучение ребёнка (подопечного)
Лимит 50 000 рублей в год на одного ребёнка, причём сумма делится между родителями/опекунами.
К примеру, если мать оплатила 100 000 ₽, а отец 0 ₽, то максимум вернут 50 000 × 13 % = 6 500 ₽.
Какие документы нужны
- Форма 3-НДФЛ за календарный год, в котором была оплата.
- Справка 2-НДФЛ от работодателя (если вы получали доход по трудовому договору).
- Договор об обучении, с указанием сторон, суммы, сроков, лицензии учебного заведения.
- Кассовый/банковский чек или платёжное поручение, подтверждающее оплату.
- Свидетельство о рождении ребёнка или документы об опеке (если вычет за ребёнка).
- Заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).
Способы получения вычета
Через ИФНС по окончании года
Классический вариант:
- Заполняете 3-НДФЛ в личном кабинете или на бумаге.
- Подключаете электронные подписи/подпись.
- Отправляете пакет документов онлайн или лично.
- Ждёте проверку (до 3 месяцев) и перечисления денег на счёт (ещё 1 месяц).
Через работодателя до конца года
Если хотите получать «живые» деньги раньше:
- Подайте уведомление от налоговой о праве на вычет (заявление + копии документов).
- Работодатель прекращает удержание НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита.
Частые вопросы и подводные камни
- Онлайн-обучение подходит, если у организации есть лицензия.
- Бабушка не получит вычет: право только у родителей, опекунов или самого обучающегося.
- Кредит на обучение не учитывается в пп. 2 п. 1, но проценты можно вернуть по ипотечному вычету, если кредит оформлен как целевой образовательный.
- Остаток на следующий год не переносится — за каждый год подаём отдельную 3-НДФЛ.
Пример расчёта 2025
Иванов И.И.:
- Заработал 1 000 000 ₽ в 2025 г.
- Уплатил НДФЛ: 1 000 000 × 13 % = 130 000 ₽.
- Потратил:
- на своё обучение — 90 000 ₽;
- на обучение дочери очно, 60 000 ₽;
К возврату: 140 000 × 13 % = 18 200 ₽ (но не более уплаченного НДФЛ).
Где подать заявление
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
- Мобильное приложение ФНС.
- МФЦ (в некоторых регионах).
- Личное посещение ИФНС по месту регистрации.
Ключевые изменения в 2024–2025 гг.
- Лимит социального вычета вырос до 150 000 ₽ (ФЗ № 418-ФЗ от ), но для обучения ребёнка по-прежнему действует отдельный потолок 50 000 ₽.
- Новое правило: если оплата идёт через эскроу-счёт, датой расходов считается день списания денег со счёта (ФЗ № 58-ФЗ от ).
- Возможность получать вычет через «Госуслуги» без 3-НДФЛ в тестовом режиме (эксперимент начался с 2025 г.).
Статья 219 НК РФ, пп. 2 п. 1 — это реальный способ вернуть до 15 600 ₽ за себя и 6 500 ₽ за ребёнка в год. Главное — собрать документы, успеть подать декларацию и не превышать лимиты. Если появятся вопросы, консультируйтесь в Личном кабинете ФНС или у квалифицированного бухгалтера.