Актуально на 04 июля 2026 г. Подготовлено по последней редакции Налогового кодекса РФ с учётом поправок, вступивших в силу после 2021 года.
Что такое «имущественный налоговый вычет»?
Имущественный налоговый вычет ‒ это ваше право уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ (13 %) на расходы, связанные с:
- покупкой (постройкой) недвижимости в России;
- продажей имущества, которым вы владели меньше установленного срока;
- погашением процентов по ипотечному (целевому) кредиту;
- выходом из состава участников ООО и др.
Основные изменения после 2021 года
Льготный срок владения сокращён до 3 лет при соблюдении условий
С 01 января 2021 г. доход от продажи единственного жилья освобождается от НДФЛ, если оно находилось в собственности ≥ 3 лет (раньше ‒ только 5 лет).
Расширен перечель расходов
В вычет теперь можно включить:
- затраты на дизайн-проект и авторский надзор;
- компенсационный платёж ФСС за счёт материнского капитала, если он пошёл на погашение ипотеки;
- страховые премии по договорам ДОМ (добровольное страхование).
Супругам стало проще делить вычет
Если квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов, оба имеют право на вычет в пределах общего лимита 2 000 000 ₽ и 3 000 000 ₽ на проценты, независимо от того, на кого оформлен кредит и страховки (письмо ФНС России от № БС-4-11/3814).
Какие суммы можно вернуть
| Тип расходов | Максимальная сумма вычета | Возвращаете НДФЛ 13 % |
|---|---|---|
| Покупка/строительство жилья | 2 000 000 ₽ | до 260 000 ₽ |
| Ипотечные проценты | 3 000 000 ₽ | до 390 000 ₽ |
| Продажа имущества (если < мин. срока) | 1 000 000 ₽ или фактические расходы | уменьшаете доход от продажи |
Этапы получения вычета
- Подготовка документов: ДКП/ДДУ, акт приёма-передачи, платёжные документы, справка 2-НДФЛ.
- Выбор способа:
- через ИФНС (возврат «короткой» суммой за прошлый год);
- через работодателя (не удерживают НДФЛ из зарплаты «на ходу»).
- Подача декларации 3-НДФЛ в электронном или бумажном виде.
- Получение денег на карту или зачёт в счёт будущих налогов (если через работодателя).
Специальные ситуации
Покупка у взаимозависимого лица
С 2021 года экономическая обоснованность сделки не требуется для получения вычета даже при покупке жилья у родственников (п. 5.1 Письма КонсультантПлюс). Главное ‒ реальные деньги и документы.
Пенсионеры
Пенсионеры могут переносить «остаток» вычета на три предыдущих года после выхода на пенсию (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Доли и долевая собственность
Если квартира куплена в долях, каждый собственник получает вычет пропорционально своей доле, но не более 2 млн ₽ на человека. При этом можно распределить расходы по соглашению.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: не брать квитанции за ремонт.
Решение: сохраняйте договоры, чеки, акты выполненных работ. - Ошибка: подача декларации без кода ОКТМО.
Решение: проверьте код в 2-НДФЛ или на сайте ФНС. - Ошибка: «забыть» проценты по ипотеке.
Решение: сразу подайте уведомление о праве на вычет процентов и основной суммы.
Максимально можно вернуть:
- 650 000 ₽ при покупке квартиры за 2 млн ₽ + ипотека 3 млн ₽;
- 1 300 000 ₽ на семью из двух супругов.
Данные приведены по состоянию на . Перед подачей декларации советуем свериться с официальными разъяснениями ФНС РФ или сервисами «Личный кабинет налогоплательщика» и Госуслуг.