Краткое содержание

Статья 394.1.1 НК РФ устанавливает ставки и льготы по земельному налогу для земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц. Ключевое правило: максимальная ставка – 0,3 % кадастровой стоимости участка, если земля относится к категории:

• земель сельхозназначения или поселений (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество);
• земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства, огородничества, дачного строительства.

Какие ставки действуют в 2026 году

С 1 января 2026 года базовые параметры не изменились:

1. 0,3 % – для «льготных» земель из подпункта 1 пункта 1 статьи 394;
2. 1,5 % – для всего остального земельного фонда (п.2 ст. 394 НК РФ).

Конкретную ставку в пределах этих «потолков» устанавливает муниципалитет в своем правовом акте. Проверить актуальные цифры можно через сервис ФНС «Узнай свою ставку».

Кто и когда должен платить

Налоговый период

• Календарный год.
• Если участок возник/прекращался в течение года – коэффициент Кв = кол-во полных месяцев владения / 12.

Срок уплаты

До 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, за 2026 год – до .

Кто рассчитывает

ИФНС самостоятельно формирует налоговое уведомление и направляет его:

1. в личный кабинет на gosuslugi.ru;
2. по почте заказным письмом.

Льготы и вычеты 2026

Федеральные

• 10 000 руб. вычета из кадастровой стоимости для:
  • инвалидов I и II групп;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий;
  • участников ликвидации ЧАЭС и др.
• Полное освобождение для коренных малочисленных народов Севера при использовании участка для традиционных промыслов.

Региональные (применяются совместно с федеральными)

Муниципалитеты могут:

• уменьшить ставку до 0,1 % или даже до 0 %;
• увеличить вычет;
• ввести дополнительные категории льготников (многодетные семьи, пенсионеры и т.д.).

Как рассчитать налог самостоятельно: формула и пример

Формула

Налог = (Кадастровая стоимость – 10 000) × Ставка × Кв × Доля

Пример

Иванов владеет участком под ИЖС кадастровой стоимостью 2 500 000 руб. площадью 8 соток. Ставка муниципалитета – 0,2 %. Участок приобретён 01 апреля 2026 года, в собственности 9 месяцев.

• Кв = 9 / 12 = 0,75.
• Налог = (2 500 000 – 10 000) × 0,002 × 0,75 = 3 727,5 руб.

Ошибки и спорные ситуации

Завышенная кадастровая стоимость

Если считаете, что кадастровая оценка превышает рыночную, подайте в Росреестр заявление о её пересмотре или обратитесь в суд.

Неверная категория земель

Налоговая может применить ставку 1,5 % вместо 0,3 %, если участок в ЕГРН указан как «земли промназначения». Проверьте выписку из ЕГРН и при необходимости измените категорию через МФЦ.

Льгота не применилась

Подайте заявление в ИФНС (форма 1150063) до 1 ноября текущего года. Льгота будет пересчитана за 3 предшествующих года.

Как сэкономить законно

• Убедитесь, что участок числится в категории «земли поселений» или «сельхозназначения».
• Оформите льготу заранее: приложите к заявлению копии документов (справка об инвалидности, УДВ, свидетельство участника ЧАЭС и др.).
• Используйте семейное имущественное вычет-бонус: если в семье 3 и более детей, в некоторых регионах предоставляется ещё 6 соток «не облагаемой» площади.

Контакты и полезные ссылки

• ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Онлайн-консультация: Страница «Земельный налог»
• Росреестр: Заказать выписку ЕГРН

Соблюдая эти правила, вы гарантированно избежите штрафов и переплат по земельному налогу в 2026 году и последующих периодах.