Налоговый кодекс Турецкой Республики (Turkish Tax Procedure Law, TPL) – это основной нормативный акт, регулирующий все аспекты налогообложения в стране. Он определяет виды налогов, порядок исчисления, сроки уплаты, права и обязанности налогоплательщиков, а также механизмы налогового контроля и ответственности за нарушения.

Структура Налогового кодекса

2.1 Основные разделы

• Раздел I: Общие положения (пределы действия, определения терминов, классификация налогов).
• Раздел II: Налоговые обязательства (регистрация, декларирование, сроки).
• Раздел III: Налоговые проверки и административные процедуры.
• Раздел IV: Судебные и исполнительные процедуры.
• Раздел V: Штрафы и ответственность.

2.2 Классификация налогов

Ключевые налоги и ставки на 2026 год

3.1 Налог на доходы физических лиц (Gelir Vergisi)

Скользящая шкала для резидентов (доходы в турецких лирах):

1. 0–110 000 TL – 15 %
2. 110 001–230 000 TL – 20 %
3. 230 001–870 000 TL – 27 %
4. Свыше 870 000 TL – 35 %

3.2 Налог на добавленную стоимость (KDV)

• Базовая ставка: 20 % (с ).
• Пониженные ставки:
  • 10 % – продукты питания, лекарства, книги.
  • 1 % – хлеб, молоко, яйца.

3.3 Налог на недвижимость (Emlak Vergisi)

Рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта:

• Жилые помещения: 0,1 % в мегаполисах, 0,2 % в Анкаре и Стамбуле.
• Коммерческая недвижимость: 0,2 % – 0,4 %.

Регистрация налогоплательщика

4.1 Получение налогового номера (Vergi Numarası)

1. Онлайн-заявка через портал ivd.gib.gov.tr либо личное обращение в налоговую инспекцию (Vergi Dairesi).
2. Необходимые документы:
   • Паспорт (с переводом и апостилем).
   • ИНН страны гражданства.
   • Документ о месте жительства в Турции (İkametgah).

Срок: 10 рабочих дней с момента подачи.

Сроки и способы уплаты налогов

Налоговые вычеты и льготы

• Инвестиционный налоговый кредит: до 50 % от капитальных затрат на научные исследования.
• Вычет на образование: до 15 % от официально подтверждённых расходов на обучение детей.
• Пенсионные взносы: добровольные взносы в частные пенсионные фонды (BES) – вычет до 30 000 TL в год.

Налоговые проверки

7.1 Виды проверок

1. Обычная проверка (normal denetim): не чаще 1 раза в 3 года для ИП, 1 раз в 5 лет для ООО.
2. Камеральная проверка: анализ деклараций без выездной инспекции.
3. Анонимные жалобы: могут запустить внеплановую проверку.

7.2 Права налогоплательщика

• Право на присутствие своего бухгалтера/юриста.
• Право получать копии всех протоколов в течение 10 дней.
• Возможность обжалования решения в Налоговый совет (Vergi Mahkemesi) в течение 30 дней.

Ответственность и санкции

Частые ошибки иностранцев

• Игнорирование регистрации как налогового резидента после 183 дней пребывания в году.
• Неправильное применение двойного налогового соглашения (Россия–Турция).
• Недооценка кадастровой стоимости недвижимости при покупке.

Практические советы

1. Ведите раздельный учёт: доходы в лирах и иностранной валюте отражайте по курсу ЦБ Турции на дату получения.
2. Используйте сертифицированных бухгалтеров (YMM): их подпись снижает риск проверок.
3. Устанавливайте онлайн-кассы (e-Fatura): обязательно для оборота ≥ 3 млн TL в год.

Полезные ресурсы

• Официальный сайт Главного налогового управления Турции (GİB)
• Русскоязычный справочник по турецким налогам
• Горячая линия GİB: 189 (звонок из Турции бесплатный, русский язык доступен по выходным)

Дата актуальности: 04 июля 2026 г.