Актуально на 04 июля 2026 г.
Содержание
- Что такое возмещение НДС
- Нормативная база (статьи 176, 176.1 НК РФ)
- Условия для получения возмещения
- Необходимые документы
- Пошаговый алгоритм
- Сроки и способы возврата
- Риски и ответственность
- Частые вопросы
Что такое возмещение НДС
Если сумма НДС, подлежащая вычету, превышает сумму НДС, исчисленную к уплате, разница подлежит возмещению из федерального бюджета. Другими словами, государство возвращает компании излишне уплаченный налог.
Нормативная база
- Статья 176 НК РФ – общие правила возмещения.
- Статья 176.1 НК РФ – особенности процедуры, в т.ч.:
- два варианта: стандартный и заявительный;
- возможность зачёта в счёт будущих платежей;
- требование о банковской гарантии при заявительном порядке.
- Приказ ФНС России от № ЕД-7-15/217 – форма заявления (КНД 1150141), действует с г.
Условия для получения возмещения
- Нет долгов по налогам, пеням, штрафам (подтверждается справкой из ИФНС).
- Камеральная проверка декларации не выявила нарушений.
- Банковская гарантия – обязательна при заявительном порядке (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
- Положительный остаток на Едином налоговом счёте (ЕНС).
Необходимые документы
| Документ | Где взять |
|---|---|
| Заявление КНД 1150141 | Сайт ФНС → «Электронная отчётность» |
| Налоговая декларация по НДС | Бухгалтерия |
| Банковская гарантия (при заявительном) | Банк, входящий в перечень ЦБ РФ |
| Счета-фактуры, первичные документы | Контрагенты / бухгалтерия |
| Расчётный счёт для зачисления | Обслуживающий банк |
Пошаговый алгоритм возмещения НДС
Шаг 1. Подготовка декларации
- Заполните разделы 8–10 декларации по НДС.
- В строке 050 раздела 1 отразите сумму к возмещению.
Шаг 2. Подача заявления
В течение 5 рабочих дней после сдачи декларации подайте заявление КНД 1150141 через:
- сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
- ТКС (оператор ЭДО);
- USB-носитель при личном визите в ИФНС.
Шаг 3. Камеральная проверка
Длительность: 2 месяца (до 3-х при продлении).
Результат: акт проверки и решение о возмещении или отказе.
Шаг 4. Получение денег
- ФНС направляет реестр в Федеральное казначейство.
- Казначейство перечисляет средства на указанный расчётный счёт в течение 7 дней после решения.
- Если используется ЕНС, деньги поступают на него, затем можно списать в свободном порядке.
Сроки и способы возврата
| Способ | Срок | Особенности |
|---|---|---|
| Стандартный | До 2 месяцев (проверка) + 7 дней | Не требует дополнительных гарантий |
| Заявительный | До 12 рабочих дней | Требуется банковская гарантия |
| Зачёт в будущие платежи | 3 рабочих дня | Подано заявление КНД 1150141 с типом «зачёт» |
Без учёта проверки достоверности, если она назначается.
Риски и ответственность
- Незаконное возмещение:
- возврат суммы в бюджет;
- пени и 20 % штраф от незаконно полученного НДС;
- удвоенная ключевая ставка ЦБ (ст. 176.1 НК РФ).
- Нарушение сроков: компания может потребовать проценты за просрочку со дня, следующего за последним днём срока возврата, по день фактического поступления (ст. 79 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли частично вернуть НДС?
Да. В заявлении указывается любая сумма, не превышающая итоговую строку 050 раздела 1 декларации.
Что делать при отказе в возмещении?
- Ознакомьтесь с актом проверки.
- Подайте возражения в течение 1 месяца.
- При необходимости обжалуйте решение в вышестоящей ИФНС или суде.
Как проверить статус заявления?
Через сервис «Сведения о состоянии налоговых расчётов» в Личном кабинете.
Полезные ссылки
- Форма КНД 1150141 на сайте ФНС
- Текст ст. 176 НК РФ (КонсультантПлюс)
Запомните: своевременная подача полного пакета документов и отсутствие налоговых долгов — залог быстрого возмещения НДС в 2026 году;