С момента своего принятия Налоговый кодекс Российской Федерации занимает центральное место в налоговой системе страны.
Он регулирует отношения между государством и налогоплательщиками‚ устанавливает налоги‚ сборы и правила их уплаты.
Ниже — подробный обзор актуальных изменений НК РФ‚ вступивших в силу в 2025–2026 годах‚ а также ключевые новшества‚ касающиеся как организаций‚ так и физических лиц.
Конституционный статус Налогового кодекса
Согласно ч. 3 ст. 71 Конституции РФ‚ вопросы установления налогов относятся к исключительному ведению федеральных органов власти.
Именно поэтому Налоговый кодекс является федеральным законом‚ принятым Госдумой‚ утверждённым Советом Федерации и подписанным Президентом РФ.
Любые изменения в него вносятся только посредством федеральных законов‚ проходящих полный парламентский цикл.
Ключевые изменения 2025–2026 годов
Единый налоговый счёт (ЕНС)
С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков автоматически открыт единый налоговый счёт (ЕНС).
Однако с 1 января 2026 года порядок его применения уточнён:
- уплата всех налогов и страховых взносов осуществляется по единому коду бюджетной классификации — 182 1 01 01000 01 0000 140;
- ФНС самостоятельно распределяет поступившие суммы между видами обязательных платежей;
- решение об открытии отдельного счёта для конкретного налога может быть принято налогоплательщиком только письменно‚ не позднее 1 рабочего дня до даты уплаты.
Расширение полномочий ФНС по списанию долгов
Федеральный закон от № 287-ФЗ внес изменения в часть первую НК РФ и ФЗ «Об исполнительном производстве».
Теперь налоговый орган может списывать долги:
- в режиме онлайн‚ без судебного акта (если сумма долга ≤ 50 000 ₽);
- с любых счетов‚ включая счета физлиц-индивидуальных предпринимателей‚ открытых в российских банках;
- в течение 3 рабочих дней после направления уведомления на портал «Госуслуги».
Преференции для резидентов международной IT-отрасли
Принят закон‚ вводящий налоговые преференции для резидентов международной IT-отрасли:
- Ставка налога на прибыль снижена до 5 % (вместо 20 %).
- Освобождение от НДС при реализации программного обеспечения иностранным заказчикам.
- Ускоренная амортизация оборудования (коэффициент 3).
Иностранные агенты: новые налоговые обязанности
Поправки‚ подписанные Президентом РФ 28 ноября 2025 года‚ расширили список обязанностей для лиц‚ признанных иностранными агентами:
- ежеквартальное представление расширенной налоговой декларации;
- обязательный аудит при выручке ≥ 300 млн ₽;
- повышенные штрафы за нарушение сроков: 20 000 ₽ за каждый просроченный день.
Как восстановить доступ в личный кабинет налогоплательщика
Если вы утратили логин и пароль:
- Обратитесь в любой налоговый орган‚ осуществляющий взаимодействие с физлицами.
- Предъявите паспорт и СНИЛС (или ИНН).
- Получите новые регистрационные данные в течение 15 минут либо подтвердите доступ через Госуслуги (если аккаунт подтверждён).
Онлайн-сервисы ФНС в 2026 году
Государственная онлайн-регистрация бизнеса
Теперь зарегистрировать ИП или ООО можно без личного визита в налоговую:
- через сервис «Мой бизнес» на сайте ФНС;
- срок изготовления ЭЦП: 1 день;
- возврат госпошлины при отказе осуществляется автоматически на карту.
Запись на приём
ФНС запустила единую онлайн-очередь:
- выбор любого отделения по России;
- возможность записи на конкретное время + уведомление в мессенджере;
- онлайн-консультации видеосвязью доступны с 8:00 до 20:00 мск.
Единый реестр субъектов МСП: новые правила
С 1 января 2026 года для включения в реестр МСП достаточно указать:
- ИНН физического лица или организации;
- сведения о выручке за предыдущий год (автоматическая проверка через ЕГАИС).
Исключение из реестра теперь происходит автоматически‚ если превышены лимиты по выручке или численности более 90 дней подряд.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: С какого года действует новая ставка НДФЛ 15 % на сверхвысокие доходы?
С 1 января 2021 года‚ но в 2026 году порог повышен: ставка 15 % применяется к доходам свыше 5 млн ₽ в год‚ остальное — 13 %.
Вопрос 2: Могу ли я отказаться от ЕНС?
Да‚ путём подачи уведомления в ИФНС не позднее 1 рабочего дня до даты платежа. Однако отказать можно только по конкретному налогу‚ а не по всем сразу.
Вопрос 3: Как получить налоговый вычет за квартиру в 2026 году?
- Через личный кабинет (онлайн-возврат за 15 дней).
- Через работодателя (еще до конца года).
- Через МФЦ (бумажные документы‚ до 3 месяцев).
Где следить за изменениями
Официальные источники:
- Сайт ФНС России
- Мобильное приложение «ФНС» (Android‚ iOS)
- Канал Телеграм-канал ФНС (@fns_russia)
- Ежеквартальный бюллетень «Налоговый вестник»
Последняя актуализация: 04 июля 2026 г. 04:32 мск