Вступившие с 1 января 2021 года поправки в Главу 31 Налогового кодекса РФ кардинально изменили порядок исчисления и администрирования земельного налога как для граждан‚ так и для организаций. Ниже – подробный разбор того‚ что именно изменилось‚ кого это касается и как теперь платить.

Что изменилось: краткий «чек-лист»

• Для всех налогоплательщиков изменились сроки уплаты налога и авансов.
• Для физических лиц налоговая служба теперь самостоятельно формирует и направляет уведомления‚ а расчёт полностью автоматизирован.
• Для юридических лиц отменена обязанность сдавать декларацию по земельному налогу – контроль переходит к ФНС.
• Обновлен перечень объектов налогообложения: из-под налога выведены новые категории земель.

Налогоплательщики и объект налогообложения

Кто обязан платить?

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаються:

• организации‚ владеющие земельными участками на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования;
• физические лица – собственники участков‚ а также лица‚ владеющие землёй на праве пожизненного наследуемого владения.

Какие участки облагаются налогом?

Объектом налогообложения являются земельные участки‚ расположенные на территории муниципальных образований‚ где введён земельный налог (ст. 389 НК РФ).
Однако с 2021 года не подлежат налогообложению:

• земли‚ изъятые из оборота (например‚ заповедники‚ заказники‚ военные объекты);
• участки‚ ограниченные в обороте (земли‚ подлежащие изъятию для государственных или муниципальных нужд);
• участки‚ предоставленные коренным малочисленным народам для традиционных промыслов;
• другие категории‚ прямо указанные в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Налоговая база‚ ставки и льготы

Как рассчитывается база?

Базой признаётся кадастровая стоимость земельного участка‚ установленная на 1 января того года‚ который является налоговым периодом (ст. 390 НК РФ).

Ставки

Муниципалитеты могут уменьшать ставку‚ но не повышать её выше пределов НК РФ‚ а также устанавливать льготы или «нулевые» ставки.

Льготы для физлиц

• Категория «10 000 руб.» – федеральная льгота (п. 5 ст. 391 НК РФ) для инвалидов I и II групп‚ ветеранов боевых действий‚ чернобыльцев и др. Она заключается в вычете 10 тыс. руб. из кадастровой стоимости.
• Дополнительные льготы предусматривают муниципальные образования (могут полностью освободить от налога).

Сроки уплаты – главное изменение 2021 года

Для физических лиц

Налог за 2021 год физлица должны были оплатить не позднее 1 марта 2023 года. Платёжка приходит в сентябре–октябре 2022 года вместе с расчётом ФНС.

Для организаций

• Ежемесячные авансовые платежи – до последнего числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
• Окончательный расчёт – не позднее 1 марта года‚ следующего за налоговым периодом.

Отмена деклараций для организаций

Начиная с налогового периода 2020 года (отчётность 2021 г.):

• юрлица больше не подают декларацию;
• ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет уведомление (аналогично физлицам);
• при наличии расхождений компания может подать пояснения или «уточнёнку» в течение 10 дней.

Как проверить и оплатить земельный налог

1. На сайте ФНС России воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» или «Узнай свои долги».
2. Введите кадастровый номер участка – система выдаст актуальный налоговый расчёт.
3. Оплатите через Сбербанк-Онлайн‚ Госуслуги‚ терминалы или любой банк по реквизитам в квитанции.

Частые вопросы (FAQ)

Почему в 2022 году пришёл налог за 2020 год‚ а не 2021?

ФНС формирует уведомления со «смещённым» годом: за 2021 год уведомления были отправлены в 2022 году‚ срок уплаты – до 1 марта 2023.

Что делать‚ если кадастровая стоимость завышена?

Можете обжаловать её в Росреестре или через суд. При успешном обжаловании налог пересчитают за всё время.

Нужно ли подавать заявление на льготу?

Нет. С 2020 года льготы предоставляются автоматически на основании данных ФНС. Лишь при отсутствии сведений нужно подать заявление 1150063.

• Физлицам: ничего не считайте‚ ждите уведомление‚ платите до 1 марта.
• Организациям: декларация не сдаётся‚ но нужно вовремя перечислять авансы и окончательный налог.
• Всем: следите за кадастровой стоимостью‚ проверяйте льготы на сайте вашей муниципальной администрации.

Дата актуальности информации: 04 июля 2026 г. При появлении новых поправок следите за официальными публикациями ФНС и Правительства РФ.