Актуально на г․
Что это такое?
Подпункт 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ закрепляет право отдельных категорий граждан уменьшать налогооблагаемый доход на фиксированную сумму — 500 ₽ в месяц․
Кто относится к льготной категории?
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена «Слава»;
- Участники Великой Отечественной войны и других боевых действий на территории РФ или за её пределами;
- Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания;
- Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства;
- Граждане, подвергшиеся воздействию радиации (Чернобыль, Семипалатинск, «Теча» и др․);
- Доноры, сдавшие кровь и её компоненты ≥ 2 раз;
- Добровольцы, участники боевых действий, отмеченные в установленном порядке решениями органов госвласти РФ․
Последние изменения 2024–2025 годов
Федеральным законом от № 410-ФЗ (вступил в силу ) внесены косметические уточнения:
- уточнён перечень документов, подтверждающих статус участника боевых действий на территории РФ;
- впервые введён электронный запрос в Минобороны РФ для подтверждения факта участия добровольцев в «особых военных операциях»;
- вычет в размере 500 ₽ сохранён без индексации до 2027 года․
Судебная практика 2024–2025 гг․
Постановление Президиума ВАС РФ от № 162-П:
Ключевой вывод: участник боевых действий, продолжающий службу по контракту, также имеет право на вычет 500 ₽․ Увольнение с военной службы не является обязательным условием․
Определение Верховного Суда РФ от № 307-КГ24-12:
Лицо, получившее инвалидность вследствие ранения, полученного при выполнении боевого задания, может заявлять обе льготы одновременно (500 ₽ как участник боевых действий и 3 000 ₽ как инвалид), но применяется максимальный из них (3 000 ₽)․
Порядок получения вычета на практике
- Работодатель — самый простой способ:
- Подайте в бухгалтерию заявление (по форме ФНС)․
- Приложите копии удостоверений, справок МСЭ, орденских книжек, справок Минобороны, свидетельств ЧАЭС и др․
- Вычет будет применяться к зарплате в текущем году․
- ИФНС — если работодатель не предоставил вычет или вы работаете по договорам ГПХ:
- До 30 апреля следующего года подайте 3-НДФЛ․
- Срок возврата — до 4 месяцев (3 на проверку + 1 на перечисление)․
Частые ошибки
| Ошибка | Что делать |
|---|---|
| «Инвалидность II группы даст мне 3 000 ₽» | Неверно․ Только инвалидность I и II групп даёт 500 ₽․ 3 000 ₽, при ликвидации ЧАЭС и др․ |
| «Можно получить 500 ₽ за каждый месяц, даже если не работал» | Нет․ Вычет предоставляется только в том месяце, когда были налогооблагаемые доходы․ |
| «Нужно уволиться с армии, чтобы получить вычет» | Не требуется․ Судебная практика 2024–2025 гг․ это подтвердила․ |
Пример расчёта
Доход: 45 000 ₽ в месяц․
Вычет: 500 ₽․
НДФЛ: (45 000 – 500) × 13 % = 5 785 ₽․
Экономия: 65 ₽ в месяц или 780 ₽ в год․
Куда обратиться за разъяснениями
- ФНС России: ###-###-#### (единая справочная)․
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2․nalog․ru․
- Минфин России: письма разъяснения (например, письмо от № 03-04-06-01/245)․
Данная статья подготовлена по состоянию на г․ и не является индивидуальной налоговой консультацией․ При необходимости обратитесь к квалифицированному специалисту․