Краткое содержание

1. Кто считается налоговым резидентом РФ в 2026 году
2. Как считать 183 дня: калькдарные особенности и типичные ошибки
3. Единый налоговый счёт (ЕНС) с : что изменилось
4. Налоговые ставки и льготы для резидентов и нерезидентов
5. Пошаговая инструкция: как подтвердить статус налогового резидента
6. Частые вопросы и разъяснения ФНС России

Кто считается налоговым резидентом РФ в 2026 году

Согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ (действующая редакция на 2025-2026 гг.) налоговым резидентом признаётся физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение любых 12 последовательных месяцев. При этом:

• гражданство значения не имеет;
• наличие регистрации (прописки) значения не имеет;
• учитываются все дни фактического пребывания на территории РФ (включая день въезда и день выезда);
• прерывные выезды за пределы РФ не сбрасывают счётчик, если суммарное время отсутствия не превышает 183 дней в пределах выбранного 12-месячного периода.

Исключения

В соответствии с п. 3 ст. 207 НК РФ резидентами признаются также:

• военнослужащие, проходящие службу за пределами РФ;
• работники органов государственной власти, направленные за рубеж;
• участники международных программ/миссий при условии возвращения в РФ не реже одного раза в год.

Как считать 183 дня: калькдарные особенности и типичные ошибки

Алгоритм расчёта:

1. Выберите любой отсчётный период в 12 месяцев (не обязательно календарный год).
2. Посчитайте количество календарных дней пребывания в РФ по паспортным отметкам, миграционным картам, авиабилетам.
3. Сравните: если ≥ 183 дней — лицо резидент; < 183 — нерезидент.

Типичные ошибки:

• учёт только «рабочих» дней (ошибочно);
• игнорирование дня прилёта/вылета;
• сброс счётчика при коротких выездах (меньше 183 дней суммарно).

Единый налоговый счёт (ЕНС) с : что изменилось

С 1 января 2023 года всем физическим и юридическим лицам автоматически открыт Единый налоговый счёт (ст. 45.1 НК РФ) — консолидированный счёт в ФНС, куда поступают все налоги и сборы. Для физлиц это означает:

• единый реквизит для уплаты НДФЛ, транспортного, земельного, имущественного налогов;
• упрощённое онлайн-взаимодействие через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России;
• автоматическое формирование квитанций и справок о статусе расчётов;
• возможность дистанционной записи на приём в налоговый орган.

Налоговые ставки и льготы для резидентов и нерезидентов

Пошаговая инструкция: как подтвердить статус налогового резидента

1. Соберите документы:
   • паспорт с отметками пограничного контроля;
   • миграционные карты;
   • билеты, посадочные талоны;
   • копии трудового договора/командировочных удостоверений.
2. Заполните заявление в свободной форме или по форме № 2-2-Учет, предложенной ФНС.
3. Подайте документы:
   • лично в любой инспекцию ФНС;
   • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (электронная подпись обязательна);
   • по почте с уведомлением.
4. Получите справку о статусе налогового резидента в течение 30 календарных дней.

Частые вопросы и разъяснения ФНС России

Можно ли быть резидентом РФ и другой страны одновременно?

Да. Российский Налоговый кодекс не содержит запрета на двойное налоговое резидентство. Важно применять международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Как изменяется статус при переезде в 2026 году?

Статус пересматривается по итогам любых 12 последовательных месяцев. Если вы выехали 01 июля 2026 г. и вернулись 01 августа 2027 г., статус определяется накопленным временем пребывания в РФ за 12-месячные «окна».

Как ЕНС влияет на возврат излишне уплаченного НДФЛ?

Возврат осуществляется автоматически на Единый налоговый счёт физлица, а затем перечисляется на указанный банковский счёт или карту. Заявление можно подать онлайн через «Личный кабинет».

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Личный кабинет налогоплательщика
• Статья 207 НК РФ с комментариями

Последняя актуализация: (по данным ФНС и Консультант+).