Актуально на 04 июля 2026 года
Возвращая часть уплаченного ранее подоходного налога, государство стимулирует граждан к социально значимым расходам — на лечение, обучение, покупку жилья и инвестиции. Чтобы воспользоваться этой «скидкой» от бюджета, важно знать конкретную статью Налогового кодекса РФ (НК РФ), на которую можно сослаться в декларации. Ниже — систематизированный путеводитель по всем основным видам налоговых вычетов с точными ссылками на нормативные положения.
Общие положения
Все налоговые вычеты для физических лиц регламентированы Налоговым кодексом РФ. Основной «корень» — глава 23, статьи 218–221. В зависимости от цели расходов вычеты делятся на:
- стандартные (ст. 218 НК РФ);
- социальные (ст. 219 НК РФ);
- имущественные (ст; 220 НК РФ);
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
- профессиональные (ст. 221 НК РФ).
Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ)
Медицинские услуги и лекарства
- Статья: ст. 219, пп. 3 п. 1.
- Размер: до 120 000 руб. за свой счёт + сумма сверх лимита за дорогостоящее лечение (перечень утвержден Правительством).
- Как получить: через личный кабинет ФНС или при подаче 3-НДФЛ.
Образование
- Статья: ст. 219, пп. 2 п. 1.
- Лимиты:
- 150 000 руб. — на собственное обучение;
- 110 000 руб. — на обучение ребёнка/подопечного.
- Полезный бонус 2026: внесённый в Госдуму законопроект предлагает поднять социальный потолок до 360 000 руб. (стадия первого чтения).
Страхование жизни и пенсионные взносы
- Статья: ст. 219, пп. 4 и 5 п. 1.
- Лимит: общий «коридор» 120 000 руб. суммарно по всем соц-вычетам (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).
Новинка — вычет на ипотечную страховку
Депутат Каплан Панеш (ЛДПР) внес законопроект, которым предлагается дополнить пп. 4.1 ст. 219 — расходы на страхование ипотеки для семей с детьми войдут в соц-вычет. Пока документ на рассмотрении, но уже в 2026 году может быть принят.
Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)
Покупка жилья и ипотека
- Статья: ст; 220, пп. 3 п. 1.
- Основной лимит: 2 000 000 руб. (260 000 руб. к возврату).
- Проценты по ипотеке: ещё 3 000 000 руб. (390 000 руб.).
- Онлайн-возврат: с 2024 года доступен полностью через ЛК ФНС без визита в инспекцию.
Продажа имущества
- Статья: ст. 220, пп. 2 п. 1.
- Вычет: 1 000 000 руб. — для недвижимости; 250 000 руб. — для движимого имущества.
Инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ)
- Тип А — взносы на ИИС: 400 000 руб. в год (13 % = 52 000 руб.).
- Тип Б, доход от операций на ИИС: освобождение от НДФЛ всей прибыли по закрытию счёта старше 3 лет.
- Ключевые даты: с 2024 г. правила привязаны к дате открытия счёта (раньше/после ).
Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ)
| Категория налогоплательщика | Сумма в месяц | Код в 2-НДФЛ |
|---|---|---|
| На первого и второго ребёнка | 1 400 руб. | 114/115 |
| На третьего и последующих | 3 000 руб. | 116 |
| На ребёнка-инвалида | 12 000 руб. (родителям) | 117 |
Пошаговая схема получения любого вычета
- Проверьте статью НК РФ, соответствующую вашему расходу.
- Соберите документы: договор, акт/квитанция, платёжные поручения, 2-НДФЛ, СНИЛС.
- Выберите способ:
- через Личный кабинет налогоплательщика (быстрее);
- через 3-НДФЛ в инспекции (классика).
- Заполните декларацию: в 2026 году доступен упрощённый ФЛ-3 онлайн.
- Получите деньги: срок до 3 месяцев со дня подачи.
Частые ошибки и спорные моменты
- «Суммы не суммируются»: лимит 120 000 руб. общий для всех соц-вычетов, кроме перечисленных выше исключений.
- Двойной вычет на ипотеку: можно одновременно получить имущественный (ст. 220) и новый вычет на страхование (будущая ст. 219) — если законопроект примут.
- Ошибка в электронной подписи: обновите КЭП до 2026 года, иначе ФНС не примет декларацию.
Зная точную статью Налогового кодекса, вы экономите время и увеличиваете шансы на максимальный возврат средств. В 2026 году депутаты продолжают расширять перечень льгот — следите за обновлениями на сайтах ФНС России и Госдумы. Помните: правильная ссылка на статью НК РФ — половина успеха в борьбе за свои деньги.