Актуальный документ: Налоговый кодекс РФ, ст. 218, ч. 1, подп. 4 (в редакции закона 176-ФЗ от ).
Что такое «стандартный налоговый вычет»?
Стандартный налоговый вычет — это законное право уменьшить подоходную базу (зарплату) на фиксированную сумму, тем самым снизив НДФЛ, удерживаемый с работника.
Кому положен вычет на ребёнка-инвалида?
- Родителям и их супругам (включая приёмных родителей);
- Опекунам, попечителям, приёмным родителям, а также супругам последних;
- Главное условие: ребёнок признан инвалидом до 18 лет либо обучается очно и является инвалидом I-II группы до 24 лет.
Размеры вычетов в 2026 году
| Категория плательщика | Базовый вычет на ребёнка | Дополнительный вычет за инвалидность | |
|---|---|---|---|
| Родитель / супруг родителя | 1 400–3 000 ₽ (зависит от очерёдности ребёнка) | + 12 000 ₽ | до 15 000 ₽ |
| Опекун / приёмный родитель | 1 400–3 000 ₽ | + 6 000 ₽ | до 9 000 ₽ |
| Если родитель одинокий, вычет предоставляется в двойном размере (ст. 218, пп. 4, п. 1). | |||
Пример расчёта
У семьи двое детей, второй — ребёнок-инвалид. Оба родителя работают.
• Базовый вычет на 1-го ребёнка: 1 400 ₽.
• Базовый вычет на 2-го + дополнительный: 3 000 ₽ + 12 000 ₽ = 15 000 ₽.
Порог доходов
Вычет прекращаеться, когда совокупный доход с начала года превышает 450 000 ₽ (ранее 350 000 ₽). С превышенного дохода НДФЛ удерживается в полном объёме.
Как оформить вычет?
Через работодателя (упрощённая процедура с 2025 года)
- Работодатель самостоятельно предоставляет вычет, если у него уже есть сведения о ребёнке-инвалиде (электронный реестр ФНС, справки органов опеки);
- Заявление писать не требуется;
- Достаточно один раз предоставить подтверждающие документы при трудоустройстве или при изменении статуса ребёнка.
Через ФНС (если вычет не был получен у работодателя)
- Собрать пакет:
- Копия свидетельства о рождении;
- Копия справки об инвалидности;
- Справка 2-НДФЛ за год;
- Если родитель одинокий, документ, подтверждающий статус (свидетельство о смерти второго родителя, решение суда и т.д.).
- Подать 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- Получить возврат НДФЛ на расчётный счёт.
Частые вопросы
Может ли бабушка получить вычет?
Да, если она является опекуном, попечителем или приёмным родителем и оформила соответствующие документы.
Действует ли вычет после 18 лет?
До 24 лет, при условии очного обучения и сохранения группы инвалидности I или II.
Нужно ли каждый год подавать заявление?
Нет. Достаточно один раз сообщить работодателю об изменении обстоятельств (окончание инвалидности, изменение группы и т.д.).
- 12 000 ₽ — дополнительный вычет именно на ребёнка-инвалида родителям;
- 6 000 ₽, опекунам;
- 450 000 ₽ — порог дохода;
- Без заявления — если у работодателя есть данные ФНС/Опеки.
Важно! Налоговый кодекс постоянно обновляется. Перед подачей документов проверьте актуальность сумм и порога на сайте ФНС России или в сервисе «КонсультантПлюс».