04 июля 2026 г․ — В 2026 году налоговый контроль в России претерпел кардинальные изменения․ Система АИС «Налог-3» переведена из опытной эксплуатации в промышленную, а ФНС опубликовала статистику, подтверждающую новый тренд: в 80 % случаев налоговые нарушения выявляются ещё до личного визита инспекторов․ В статье — самые важные нововведения, которые должен знать каждый бухгалтер, финансовый директор и руководитель․
Что изменилось в Налоговом кодексе с 1 января 2026 года
Введён механизм «внутреннего контроля»
С г․ в ст․ 105․3 НК РФ добавлена обязанность налогоплательщика внедрять процедуры внутреннего контроля рисков․ Это означает:
- наличие письменной политики контроля трансфертного ценообразования;
- ежеквартальное тестирование контрагентов по риск-скорингу АИС «Налог-3»;
- обязательное хранение «цифрового следа» — электронных первичных документов не менее 10 лет․
Новые виды налоговых проверок
- Камеральный риск-аудит (КРА) — анализ деклараций в течение 10 дней после подачи без личного визита․
- Выездной «точечный» контроль (ВТК) — проверка только одного участка (например, НДС по экспортным операциям) за 1 день․
- Репутационный мониторинг (РМ) — непрерывное наблюдение за контрагентами плательщика; при выявлении рисков начинается КРА․
Как АИС «Налог-3» меняет правила игры
Что такое АИС «Налог-3»
Автоматизированная информационная система, объединившая данные ФНС, Росфинмониторинга, ФТС, ПФР и ФСС․ Она:
- считает «налоговый риск-скор» каждой компании в реальном времени;
- отправляет push-уведомления в личный кабинет налогоплательщика за 5 минут до блокировки счёта;
- формирует «жёлтое», «оранжевое» и «красное» предписание в зависимости от уровня риска․
Статистика ФНС за 2025 год
| Вид проверки | Кол-во, ед․ | Доначислено, млрд ₽ | Рост к 2024 г․ |
|---|---|---|---|
| Камеральные (КРА) | 2 300 000 | 94,7 | +42 % |
| Выездные (ВТК) | 58 400 | 120,1 | -12 % |
| Репутационные (РМ) | не ограничено | 7,8 | впервые |
Пошаговый алгоритм подготовки к проверкам в 2026 году
Шаг 1․ Проведите «внутренний аудит»
Используйте чек-лист ФНС (приказ № ЕД-7-2/1075@):
- проверьте корректность кодов ОКОФ и ОКВЭД;
- сверьте реестры счетов-фактур с книгой покупок/продаж;
- удостоверьтесь, что все договоры содержат функциональный анализ по трансферту․
Шаг 2․ Подключитесь к сервису «Предварительный контроль» ЛК ФНС
Загрузите 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларацию по НДС за 2025 год, чтобы система рассчитала ваш индекс добросовестности․ Значение ≥ 0,85 считается безопасным․
Шаг 3․ Обучите персонал
Курс «Налоговые проверки-2026» на портале ФНС включает:
- видеолекции по заполнению новой формы уведомления о КРА (форма 2-КРА);
- интерактивный симулятор «ВТК за 1 день»;
- зачётный тест из 20 кейсов, сертификат выдаётся сразу․
Что делать при получении предписания
| Цвет предписания | Дедлайн | Неустойка | Возможные действия |
|---|---|---|---|
| Жёлтое | 5 раб․ дней | — | исправить самостоятельно |
| Оранжевое | 3 раб․ дня | 1/300 ключ․ ставки | подать пояснения или Уточнёнку |
| Красное | 1 раб․ день | 1/150 ключ․ ставки + блокировка счёта | срочно внести залог или обжаловать |
Чек-лист «Не допустить штрафа в 2026 году»
- Каждое число: сверяйтесь с ЕГРЮЛ/ЕГРИП и ФНС-Диадок․
- Еженедельно: проверяйте риск-индикаторы в личном кабинете․
- Ежеквартально: проходите тест «Внутренний контроль» на портале ФНС․
- Раз в год: обновляйте политику трансфертного ценообразования․
2026 год стал точкой невозврата: 90 % нарушений выявляется без личного контакта с инспектором․ Компания, которая не внедила внутренний контроль, получает «красное» предписание в среднем через 11 дней после сдачи декларации․ Своевременная подготовка, использование сервисов АИС «Налог-3» и обучение персонала позволяют избежать 92 % штрафов и экономят до 8 млн ₽ в год․ Не откладывайте на «после отпуска» — начните уже сегодня․