04 июля 2026 г., за последние два года российский Налоговый кодекс (НК РФ) претерпел системные обновления. В статье собраны все важные поправки, вступившие или готовящиеся к вступлению, чтобы бухгалтер, юрист или предприниматель мог быстро ориентироваться в новых правилах.

Почему изменения называют «революционными»

С 1999 года кодекс корректировался точечно, однако сразу три федеральных закона — № 389-ФЗ , № 176-ФЗ и № 259-ФЗ — внесли 117 изменений одним махом. Минфин оценил дополнительные доходы бюджета в 2,6 трлн руб. до 2027 года.

Хронология вступления ключевых норм

1. — 389-ФЗ: новые правила контроля, ставки, льготы.
2. , 176-ФЗ: «прогрессивная шкала» НДФЛ, новые штрафы.
3. — 259-ФЗ: корректировки в НДС, акцизы, спецрежимы.
4. , отдельные поправки по экспортным пошлинам (480-ФЗ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Прогрессивная шкала

• 13 %, до 2,4 млн руб. в год;
• 15 % — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18 % — от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20 % — от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22 %, свыше 50 млн руб.

Освобождение при продаже доли в бизнесе сохраняется, но только до 50 млн руб. дохода.

Дивиденды и проценты

Если выплаты превышают 5 млн руб. за год, применяется ставка 15 % вместо прежних 13 %.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки

Базовая ставка остаётся 20 %, но:

• расширен перечень товаров, облагаемых 10 % (лекарства, детское питание, книги);
• введён упрощённый порядок подтверждения 0 % для экспортёров — без обязательной отметки таможни.

«Счёт-фактура 2024»

Новая форма обязательна с . Ключевые отличия:

• код цифрового маркировочного средства (Честный ЗНАК);
• QR-код для быстрой проверки ФНС.

Страховые взносы

Взносные лимиты проиндексированы:

Сверх лимита ставка 10 % вместо 22 %.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• повышен лимит доходов: 450 млн руб. в 2026 г. (против 337,5 млн в 2024);
• освобождение от электронного чека для микробизнеса (до 60 млн руб.) действует и в 2025 г.;
• новая ставка для «Автоматического УСН» — 8 % «Доходы» и 20 % «Доходы минус расходы».

Акцизы и НДПИ

Табачные изделия

Акцизная ставка проиндексирована на 4 % ежегодно до 2027 г.

Нефть и газ

Введён долгосрочный механизм пересчёта НДПИ при цене Urals выше/ниже базовой ($60/барр.).

Процедурные новшества контроля

Право на отзыв запроса

Новый п. 42 ст. 1 Закона 389-ФЗ позволяет компании отозвать ответ на требование ФНС без потери права повторного обращения по тому же вопросу.

«Налоговые выезды» без уведомления

ФНС может посещать офисы без предварительного письма, если проверка внеплановая и касается рисков уклонения более 20 млн руб.

Электронные представительства

Юрлица обязаны подавать электронную доверенность на своих представителей до . Бумажные доверенности считаются недействительными.

Что уже отменено

• Обязанность предоставлять шифрованную отчётность (п. 10 ст. 93 НК РФ).
• Льгота по НДС для общепита на время чемпионата мира 2018 г. — окончательно прекращена.

Как не ошибиться в 2026 году: чек-лист для бизнеса

1. Проверьте классификатор кодов ОКПД2 — около 200 позиций изменили ставку НДС.
2. Обновите программное обеспечение до версии, поддерживающей новый счёт-фактура.
3. Рассчитайте эффект от новых лимитов страховых взносов: в некоторых случаях выгоднее перейти на «Автоматический УСН».
4. Назначьте электронного представителя (достаточно ЭЦП).
5. Ведите раздельный учёт доходов иностранных агентов — они попадают в прогрессивную шкалу.

Где смотреть актуальную редакцию НК РФ

Официальные источники:

• Система ГАРАНТ — ежедневная доработка;
• Сайт ФНС России — разъяснения и калькуляторы;
• Официальный интернет-портал правовой информации — текст законов и свежие подписания.

Налоговый кодекс России в 2024–2026 гг. меняется структурно, а не косметически. Своевременное обновление учётной политики, программных продуктов и внутренних регламентов позволит избежать доначислений и штрафов. Следите за официальными источниками и консультируйтесь с профильными специалистами при первых признаках изменений в вашей отрасли.