Актуально на 04 апреля 2026 года

Кратко о главном

• Ставка НДС в 2026 г.: базовая 20 %, льготная 10 % и 0 %.
• УК РФ обязана выставлять счета-фактуры, сдавать декларацию и уплачивать НДС при оказании платных услуг собственникам.
• Освобождение от НДС возможно при переходе на упрощёнку (УСН) или применении «патента».

Кто из УК считается плательщиком НДС

Обязанность уплачивать НДС возникает у управляющих компаний, если:

1. Выбрана общая система налогообложения (ОСНО).
2. Доход от реализации услуг превысил 2 млн ₽ за 3 предшествующих месяца (в 2026 г. порог не менялся).
3. Компания акцептована в качестве налогового агента при аренде муниципального имущества.

Если УК применяет УСН, ЕСХН или АУСН, НДС не начисляется, но при импорте товаров или выступлении налоговым агентом требования НК РФ сохраняются.

Налогооблагаемые операции УК РФ

Ставки НДС

• 20 % — основная ставка (услуги УК, ремонт, охрана, аренда).
• 10 % — на услуги по теплоснабжению, водоснабжению и водоотведению (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ).
• 0 % — экспорт тепловой энергии, если УК осуществляет её передачу в другую страну.

Документооборот: счета-фактуры и журналы

Счета-фактуры

Выставляются не позднее 5 календарных дней с момента оказания услуги или получения предоплаты. Формат — электронный через оператора ЭДО (ФНС рекомендует «Такском», «Калуга Астрал», «СБИС»).

Книга покупок и продаж

• Заполняется автоматически в программе 1С:Управление УК.
• Проверяется код видов доходов/расходов «01» (оплата услуг) и «06» (предоплата).

Декларация

Сдаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. С 2025 г. действует новая форма 2026/КНД 1151001, добавлены строки для учёта НДС при двух ставках одновременно.

Вычеты

Управляющая компания имеет право вычесть НДС, предъявленный:

1. При закупке материалов для ремонта МКД.
2. Оплате услуг подрядчиков (электрики, сантехники).
3. Приобретении программного обеспечения для начисления квитанций.

Важно! Для получения вычета необходимы входящие счета-фактуры и акт приёма-передачи.

Льготы и освобождение от НДС

Пример расчёта НДС для УК РФ

Дано:

• Доход от услуг ЖКХ за I квартал 2026 г.: 5 200 000 ₽ (вкл. НДС 20 %)
• Входящий НДС по закупкам: 310 000 ₽

Расчёт:

1. НДС начисленный: 5 200 000 × 20/120 = 866 667 ₽
2. НДС к уплате: 866 667 − 310 000 = 556 667 ₽

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: Забыли выставить счёт-фактуру собственнику при получении предоплаты.
  Решение: Использовать автоматическое напоминание в 1С.
• Ошибка: Не включили НДС в тариф на ОДН.
  Решение: Проверить расчёт ОДН по методике Минстроя РФ.
• Ошибка: Считали коммуналку льготной по 10 % без подтверждения из ГК «Теплоэнерго».
  Решение: Запросить у ресурсников справку о ставке НДС.

Чек-лист для бухгалтера УК на 2026 год

1. ☐ Проверить систему налогообложения (ОСНО/УСН).
2. ☐ Обновить счета-фактуры до актуальной формы 2026/КНД.
3. ☐ Наладить электронный документооборот (ЭДО).
4. ☐ Загрузить новые коды доходов/расходов в 1С.
5. ☐ Подать декларацию за I квартал до 25 апреля 2026 г.
6. ☐ Перепроверить льготные ставки 10 % и 0 %.

Ключевые изменения 2026 года

• Увеличена ставка страховых взносов, что повлияет на себестоимость услуг УК и косвенно на НДС-вычеты.
• Декларация теперь требует дополнительный раздел 8.3 для контроля ренты за домофоны.
• С  г. вводится обязательный QR-код на квитанциях для идентификации платежа в ФНС.

Управляющая компания на ОСНО в 2026 году обязана:

• Вовремя начислять и уплачивать НДС (ежемесячные авансы по 25-му числу).
• Выставлять электронные счета-фактуры и сдавать декларацию.
• Контролировать льготные ставки и не забывать о возможном переходе на УСН.

Своевременное планирование налоговой нагрузки позволит УК сохранить доверие собственников и избежать штрафов по ст. 122 НК РФ.