Ключевой порог: 2,7 млн рублей за 3 года
Если совокупная сумма неуплаченных налогов за последние три налоговых года превышает 2 700 000 рублей, собственнику грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов с физического лица»).
Что считается в эту сумму
- НДФЛ (13 % или 15 % с доходов сверх 5 млн).
- Налоги на имущество (недвижимость, транспорт, земля).
- Налог на доходы от продажи имущества (например, квартиры, машины).
- Страховые взносы самозанятых и индивидуальных предпринимателей, если они не перечислены в ФНС.
Этапы преследования
- Налоговая проверка. Письмо-уведомление и требование о добровольной уплате.
- Доначисление пени и штрафов (20 % от суммы недоимки при первичном нарушении).
- Передача материалов в СКР, если долг превысил 2,7 млн и не погашён в «срок удовлетворения требований» (обычно 8 месяцев от даты вступления решения в силу).
- Возбуждение уголовного дела. Санкция — до 1 года лишения свободы (штраф до 300 тыс. руб. или арест до 6 месяцев при первый раз; до 3 лет при повторном).
Как не дойти до суда
Следите за извещениями в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
Оплатите долг до вступления решения в законную силу (30 дней со дня получения).
Если сумма крупная — подайте заявление на реструктуризацию: ФНС часто идёт на рассрочку до 12 месяцев.
Сравнение: Казахстан
В соседней республике аналогичный порог уголовной ответственности для физлиц — ≈ 8 млн тенге (≈ 1,6 млн руб.) за три года. Однако санкции строже: до 5 лет лишения свободы и конфискация имущества.
Неуплата налогов — не только финансовый, но и уголовный риск. Красная линия — 2,7 млн рублей за три года; Своевременное погашение задолженности или официальное оформление рассрочки позволит избежать «перекоса в сторону уголовной репрессии».