Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Что такое статья 219.1 НК РФ?
Статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации — это специальный нормативный блок, посвящённый инвестиционному налоговому вычету (ИНВ). Она вступила в силу с 01 января 2015 г. и с тех пор претерпела ряд существенных изменений. Суть вычета — возможность вернуть (или не платить) часть НДФЛ при совершении квалифицированных операций на финансовых рынках.
Кто может воспользоваться вычетом?
- Физические лица — налоговые резиденты РФ;
- имеющие облагаемые доходы по ставке 13 % (за исключением дивидендов);
- осуществляющие квалифицированные операции на отечественных биржах (МосБиржа, СПББ и др.).
Виды инвестиционного вычета
| Тип вычета | Размер | Основание (подпункты 219.1) | Особенности |
|---|---|---|---|
| Тип А (взносы на ИИС) | не более 400 000 ₽ в год | пп. 2 п. 1 | «классический» вычет: возвращается 13 % от взноса |
| Тип Б (доход от продажи ЦБ) | неограничен | пп. 2.1 п. 1 | освобождение от НДФЛ всей прибыли после 3-х лет владения |
| Тип В (долгосрочное владение ЦБ) | 3 млн ₽ × кол-во лет владения | пп. 2.2 п. 1 | действует с 2023 г.; минимальный срок — 3 года |
Пошаговый алгоритм получения вычета
- Откройте индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) у российского брокера.
- Внесите денежные средства в течение календарного года.
- Сохраняйте документы: договор брокера, выписки, подтверждение взносов.
- Дождитесь окончания налогового периода (календарный год).
- Подайте декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ.
- Получите возврат НДФЛ на банковский счёт в течение 4 месяцев.
Какие документы подать в ИФНС?
- Форма 3-НДФЛ (приложение 5, раздел Ж.2);
- Справка 2-НДФЛ от работодателя;
- Договор/дополнение о брокерском обслуживании;
- Выписки по ИИС, подтверждающие взносы;
- Заявление на возврат НДФЛ.
Примеры расчёта вычета
Пример 1. Взнос 300 000 ₽ в год
НДФЛ к возврату = 300 000 × 13 % = 39 000 ₽.
Пример 2. Взнос 700 000 ₽ в год
Максимум, на который можно рассчитывать, — 400 000 ₽ → 400 000 × 13 % = 52 000 ₽.
Пример 3. Продажа акций через 5 лет прибыли 2 000 000 ₽ (Тип В)
Вычет = 3 млн ₽ × 5 лет = 15 млн ₽. Вся прибыль 2 млн ₽ освобождается от налога, 0 ₽ НДФЛ.
Распространённые ошибки
- Ошибка 1. Закрытие ИИС раньше 3 лет, вычет придётся вернуть.
- Ошибка 2. Указание неверного кода вычета в 3-НДФЛ.
- Ошибка 3. Отсутствие подтверждающих документов о взносах.
Последние изменения (2025–2026 гг.)
Федеральным законом от № 524-ФЗ внесены поправки в часть вторую НК РФ, в т.ч. в пункт 8 статьи 161. Это косвенно повлияло на механизмы администрирования ИНВ:
- сокращён срок камеральной проверки с 3 месяцев до 1,5;
- введён электронный документооборот между брокерами и ФНС в режиме онлайн;
- появился новый код дохода 4801 для отражения дохода по ИИС в 2-НДФЛ.
Чек-лист перед подачей заявления
Счёт открыт не ранее 2015 г.
3-НДФЛ заполнена в актуальной форме (2026)
Сумма взносов ≤ 400 000 ₽ (для Типа А)
Пакет документов полностью собран
Отсутствуют досрочные закрытия ИИС
Полезные ресурсы и контакты
- ФНС: nalog.gov.ru
- НПА: Письмо ФНС России № БС-4-11/7335@ от г. «О применении инвестиционного вычета»
- Горячая линия МосБиржи: ###-###-####
Важно! Перед подачей документов рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или воспользоваться сервисом «Личный налоговый помощник» в приложении ФНС.