Дата публикации: 04 июля 2026 г.
Вступление в силу
С 1 января 2027 года вступают в силу масштабные поправки к Налоговому кодексу РФ‚ уже подписанные Президентом РФ Владимиром Путиным 28 ноября 2025 г. Документ реализует основные направления налоговой политики на 2027–2029 годы‚ утверждённые правительством и обсуждавшиеся в Госдуме на протяжении всего 2025 года.
Основные новации
2.1 НДС
- Снижение ставок. Ставка для ряда социально значимых товаров и услуг (медикаменты‚ детское питание‚ учебники) понижается с 10 % до 7 %.
- Электронный кассовый чек. Продавцы обязаны указывать в чеке конкретную НДС-ставку‚ применённую к каждой позиции.
- Ускоренный возврат. Сокращается срок зачёта (offset) «входного» НДС при импорте до 3 дней при условии электронного декларирования.
2.2 Налог на прибыль
- Для российских компаний сохраняеться базовая ставка 20 %‚ но вводится прогрессивная шкала:
- до 500 млн руб. прибыли — 17 %;
- от 500 млн до 1 млрд руб. — 19 %;
- свыше 1 млрд руб. — базовые 20 %.
- Инвестиционный вычет. Предприятия‚ вкладывающие средства в модернизацию основных средств в 2027–2029 гг.‚ получают право на единовременный вычет до 25 % стоимости оборудования.
- Спецрежимы. Упрощёнка (УСН) и патент сохраняют свои ставки‚ но расширяется перечень видов деятельности‚ запрещённых к применению этих режимов.
2.3 НДФЛ
Ключевое изменение — внедрение «солидарной шкалы»:
| Годовой доход‚ руб. | Ставка‚ % |
|---|---|
| до 2‚4 млн | 13 % |
| 2‚4–5 млн | 15 % |
| 5–20 млн | 18 % |
| свыше 20 млн | 20 % |
Для самозанятых сохраняется налоговый вычет 10 000 руб.‚ но теперь он применяется автоматически через «Госуслуги».
Долгосрочные договоры и льготы для МСП
Закон от 11 ноября 2025 г. вводит:
- Реструктуризацию налоговой базы для компаний‚ заключивших инвестиционные соглашения сроком от 7 лет;
- Региональные коэффициенты для МСБ в Московской области и других субъектах‚ позволяющие снижать авансовые платежи по налогу на прибыль до 50 %.
- Мораторий на выездные проверки для малых предприятий‚ перешедших на «патент + онлайн-касса»‚ до конца 2028 г.
Что делать бизнесу уже сейчас
План действий до 31 декабря 2026 г.:
- Провести аудит налоговых регистров: НДС‚ прибыль‚ НДФЛ.
- Обновить учётную политику и учётные регистры под новые ставки и вычеты.
- Настроить конфигурацию 1С или другой системы учёта на поддержку прогрессивной шкалы НДФЛ и новых ставок налога на прибыль.
- Оценить возможность перехода на льготные режимы для долгосрочных инвестпроектов.
- Подать уведомление в ИФНС о выборе льготного коэффициента до 20 января 2027 г.
ИТОГ
Новый закон меняет баланс налоговой нагрузки‚ делая её более прогрессивной и стимулирующей инвестиции. Компании‚ которые заранее подготовятся к 2027 году‚ получат существенные конкурентные преимущества.
Подписывайтесь на обновления: все расчёты и практические шаблоны документов будут опубликованы в нашем специальном разделе.