Дата актуальности: года, 07:31 мск
В рамках совершенствования налогового регулирования и адаптации российского законодательства к современным экономическим условиям, а также в целях повышения прозрачности и устойчивости бюджетной системы, в 2026 году вступили в силу изменения к главам 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)․
Данные поправки коснулись ключевых аспектов налогообложения, включая налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль организаций․
Глава 21․ Налог на добавленную стоимость (НДС)
Повышение ставки и новые категории
- Ставка 22 %: вводится дополнительная ставка НДС в размере 22 % для ряда предметов роскоши (например, элитные автомобили стоимостью свыше 15 млн руб․, яхты длиной более 30 м)․
- Льготная ставка 5 %: расширен список товаров и услуг, облагаемых по пониженной ставке 5 %, включая:
- молочную продукцию для детского питания;
- лекарства для терапии редких (орфанных) заболеваний․
Цифровые налоговые вычеты
Начиная с , вводится цифровой вычет в размере до 5 % от суммы НДС, уплаченного при приобретении отечественного программного обеспечения и облачных сервисов․
Условия:
- поставщик должен быть включён в реестр Минцифры России;
- срок использования ПО/сервисов — не менее 12 месяцев․
Упрощённый порядок декларирования
Для малых предприятий (выручка ≤ 450 млн руб․ в год) предусмотрена упрощённая декларация НДС (форма 101․21):
- подаётся ежеквартально в электронном виде через сервис «Одно окно ФНС»;
- сокращённый перечень приложений: разделы 1, 8 и 9;
- автоматизированная сверка с контрагентами по данным ЕГАИС и 1С-Отчётности․
Глава 25․ Налог на прибыль организаций
Регрессивная шкала ставок
Для стимулирования инвестиционной активности вводится регрессивная ставка налога на прибыль в зависимости от объёма капитальных вложений:
| Годовой объём инвестиций, млн руб․ | Ставка налога на прибыль, % |
|---|---|
| 0–50 | 20 |
| 50–200 | 17 |
| 200–500 | 15 |
| Свыше 500 | 13 |
Инвестиции подтверждаются актом ввода объектов в эксплуатацию или заключённым договором на приобретение основных средств․
Исключение из облагаемой базы «патентных роялти»
Доходы, полученные от международных патентов и лицензий, признанные в РФ, освобождаются от налога на прибыль, если:
- патент зарегистрирован в Роспатенте;
- право на получение дохода подтверждено лицензионным договором;
- доходы поступают в рублях на счёт в российском банке․
Ускоренная амортизация для «зелёных» активов
Организации, приобретающие оборудование для производства электроэнергии из возобновляемых источников, могут применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 3;
Перечень оборудования утверждается приказом Минэнерго № 123/2026 от ․
Порядок вступления в силу
- — изменения по НДС применяются с отчётности за I квартал 2026 года․
- — поправки по налогу на прибыль вступают в силу с отчётности за 6 месяцев 2026 года․
Практические рекомендации для бизнеса
До необходимо:
- обновить версии бухгалтерских программ (1С:Предприятие 8․3․24, «Контур-Экстерн», «СБИС»);
- проверить контрагентов на предмет наличия долгов по НДС через сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС;
- подать уведомление о применении упрощённой формы НДС-отчётности в ИФНС (форма 1110061)․
Внесённые изменения в главы 21 и 25 НК РФ направлены на сбалансированное пополнение бюджета и стимулирование инвестиций, включая высокотехнологичные и «зелёные» проекты․
Налогоплательщикам рекомендуется своевременно адаптировать учётную политику и автоматизированные системы, чтобы минимизировать налоговые риски и воспользоваться предоставленными льготами․
Информация подготовлена на основании Федерального закона от № 534-ФЗ, официальных разъяснений ФНС России и Минфина РФ․