Ниже приведён подробный образец заполнения декларации по УСН «Доходы», форма КНД 1152017, утверждённая Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/813.
Декларация заполняется за 2025 год и сдаётся в 2026 году. Для наглядности используем вымышленного индивидуального предпринимателя:
- ФИО: Иванов Иван Иванович
- ИНН: 772212345678
- ОКВЭД: 47.11 — розничная торговля
- Налоговый объект: «Доходы» (6 %)
- Система налогообложения: УСН без совмещения (патент не используется)
- Доходы за 2025 год: 1 850 000 ₽
- Уплаченные взносы за себя: 49 500 ₽
- Взносы за работников: 0 (наёмного труда нет)
Титульный лист
| Поле | Что писать |
| ИНН | 772212345678 |
| КПП | — (для ИП прочерк) |
| Период | 34 — налоговый период (код из Приложения 1) |
| Отчётный год | 2025 |
| Налоговый орган | 7722 (пример кода ИФНС) |
| Место учёта | 120 — по месту жительства ИП |
| ОКВЭД | 47.11 |
| Телефон | +7 -99 123-45-67 |
| Подпись | Иванов И.И. ___/___/2026 |
Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате»
Код строки → Значение (пример)
- 010, код ОКТМО: 45328000
- 020 — аванс за Q1: 9 000 ₽
- 040 — аванс за полугодие: 15 000 ₽
- 070 — аванс за 9 месяцев: 21 000 ₽
- 100 — доплата по году: 42 000 ₽
- 110 — налог к уменьшению: —
Раздел 2.1.1 «Расчёт налога по объекту «Доходы»
| Строка | Значение | Пояснение |
| 110 | 1 850 000 | Доходы за 2025 год |
| 111 | 400 000 | Доходы за Q1 |
| 112 | 850 000 | Доходы за полугодие |
| 113 | 1 250 000 | Доходы за 9 мес. |
| 120-123 | 6 | Налоговая ставка 6 % |
| 130-133 | 111 000 24 000 51 000 75 000 | Начисленный аванс (6 %) |
| 140-143 | 49 500 | Взносы «за себя», уменьшающие налог |
Раздел 1.1: итоговые суммы
- 020 = 130 – 140 = 24 000 – 24 000 = 0 (аванс Q1)
- 040 = 51 000 – 49 500 = 1 500 ₽ (аванс полугодие)
- 070 = 75 000 – 49 500 = 25 500 ₽ (аванс 9 мес.)
- 100 = 111 000 – 49 500 – 0 – 1 500 – 25 500 = 34 500 ₽ (доплата за год)
Раздел 3 «Показатели по ПСН» — не заполняется
Так как ИП не применяет патент, в строках 101–110 ставим прочерки.
Сроки сдачи и уплаты
- Подача декларации: до 30 апреля 2026 года (включительно).
- Окончательный налог: до 30 апреля 2026 года;
- Авансы за 2026 год уплачиваются: 25.04, 25.07, 25.10, .
Как сдать декларацию
- Онлайн через сервисы ФНС, «1С-Отчетность», «Такском», «Контур.Экстерн».
- На бумаге лично или через представителя по доверенности.
- Отправить почтой ценным письмом с уведомлением.
Ссылки на актуальные документы
- Приказ ФНС от № ЕД-7-3/813, форма и порядок заполнения.
- Официальный сайт ФНС России — бланки, проверки, ответы на вопросы.
Готово! Используйте приведённый образец как шаблон, заменяя суммы и реквизиты на свои. При совмещении УСН с патентом не забудьте заполнить строку 101 (сумма уплаченного ПСН, подлежащая зачёту).