Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — основной закон, регулирующий порядок установления, изменения и уплаты налогов․ Он состоит из двух частей: первая вступила в силу 1 января 1999 года, вторая — 1 января 2001 года․

Часть первая НК РФ: общие положения

Устанавливает основные понятия, принципы и порядок функционирования налоговой системы России․

• Статья 8 — определяет, что налоги и сборы вводятся только федеральными законами․
• Статьи 11–21 — описывают налоговые органы, их полномочия и взаимодействие с налогоплательщиками․
• Статья 23 — перечисляет обязанности налогоплательщика: своевременная уплата налогов, предоставление достоверной информации и др․
• Статья 31 — регламентирует права налоговых органов (проверки, требования документов, приостановление операций по счетам)․

Часть вторая НК РФ: конкретные налоги

Содержит перечень действующих налогов, порядок их исчисления и уплаты․

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Глава 21 НК РФ

• Статья 143 — плательщики: организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения․
• Статья 146 — объект налогообложения: реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, ввоз товаров․
• Статья 164 — ставки: 0%, 10%, 20% (в 2026 году основная ставка — 20%)․

Налог на прибыль организаций

Глава 25 НК РФ

• Статья 246 — плательщики: российские и иностранные организации, получающие доходы в РФ․
• Статья 284 — ставка: 20% (в 2026 году: 3% в федеральный бюджет, 17% в региональный)․
• Статья 247, объект: прибыль, исчисленная как доходы минус расходы․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Глава 23 НК РФ

• Статья 207 — плательщики: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами и нерезиденты, получающие доход в РФ․
• Статья 224 — ставки: 13% для резидентов, 30% для нерезидентов, 35% для отдельных доходов (например, выигрыши)․
• Статья 218–221, налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные․

Страховые взносы

Глава 34 НК РФ (с 2017 года)

• Статья 419 — плательщики: работодатели, ИП, самозанятые․
• Статья 425 — тарифы в 2026 году: 22% на пенсионное страхование, 5,1% — медицинское, 2,9% — социальное (до предельной базы)․

Транспортный налог

Глава 28 НК РФ

• Статья 356, плательщики: владельцы транспортных средств․
• Статья 359 — объект: автомобили, мотоциклы, самолёты, суда и др․
• Статья 361, ставки устанавливаются регионами в пределах, определённых Кодексом․

Земельный налог

Глава 31 НК РФ

• Статья 388 — плательщики: владельцы земельных участков․
• Статья 390 — налоговая база: кадастровая стоимость земли․
• Статья 394 — ставки: до 0,3% для сельхозземель, до 1,5% для остальных․

Налог на имущество организаций

Глава 30 НК РФ

• Статья 373, плательщики: российские и иностранные организации с недвижимостью в РФ․
• Статья 380 — ставка: не более 2,2% от кадастровой или балансовой стоимости․

Ключевые изменения и дополнения в 2026 году

• Повышение НДС до 22% для ряда категорий товаров и услуг (прорабатывается Госдумой)․
• Новый порядок декларирования доходов самозанятых через приложение «Мой налог»․
• Расширение списка налоговых вычетов на обучение детей и спортивные секции․

Налоговый кодекс РФ — это сложный, но важный документ, который определяет финансовую нагрузку на бизнес и граждан․ Понимание основных статей помогает избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку․ При необходимости всегда стоит обращаться к профессиональным консультантам или официальным разъяснениям ФНС России․