Земельный налог — это местный налог, который уплачивают как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения․ Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) предусматривает ряд категорий налогоплательщиков, которые полностью или частично освобождаются от его уплаты․ Ниже приведён актуальный перечень льготников на 2025 год․
Федеральные льготы по статье 395 НК РФ
В соответствии с п․ 1 ст․ 395 НК РФ, от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы — в отношении земельных участков, используемых для выполнения возложенных функций;
- организации, содержащие автомобильные дороги федерального значения;
- религиозные организации — в отношении земель, используемых для религиозной деятельности;
- общественные организации инвалидов — при определённых условиях использования земель;
- организации, входящие в инфраструктуру особых экономических зон;
- физические лица — представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, в отношении земель, используемых для ведения традиционного образа жизни;
- участники СВО — муниципальные районы могут предусматривать льготы по земельному налогу для участников специальной военной операции на основании пп․ 1 п․ 1 ст․ 395 НК РФ;
- физические лица, владеющие земельными участками на территориях, где введён режим чрезвычайного положения․
Льготы для физических лиц
Налоговый вычет для всех физлиц
Каждый владелец земельного участка имеет право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² (6 соток)․ Это значит, что если площадь участка ≤ 6 соток, то налог не начисляется вовсе․
- Льгота применяется автоматически к одному участку на выбор налогоплательщика․
- Если в собственности несколько участков, нужно подать уведомление в ИФНС о выборе нужного․
Льготы для пенсионеров и льготников
Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы для:
- пенсионеров;
- инвалидов I и II групп;
- участников ВОВ;
- ветеранов боевых действий;
- семей с детьми-инвалидами․
Размер и условия льгот устанавливаются решениями муниципальных властей․
Льготы для юридических лиц
Освобождение по категориям
Юрлица могут быть освобождены от налога, если:
- участок используется для автомобильных дорог федерального значения;
- земля находится в особой экономической зоне;
- владелец — участник проекта «Сколково»;
- организация входит в перечень льготников, утверждённый региональным правительством (например, в Курской области);
Отсрочка уплаты
В ряде регионов (например, в Курской области) предусмотрены отсрочки на 12 месяцев для организаций, включённых в перечень льготников, начиная с 1 августа 2024 года․
Как оформить льготу
- Проверьте право на льготу — в ст․ 395 НК РФ или в нормативных актах вашего муниципалитета․
- Подайте заявление в ИФНС:
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- через МФЦ или лично в инспекции․
- Приложите документы, подтверждающие право на льготу (например, справку об инвалидности, пенсионное удостоверение, удостоверение участника СВО)․
- Если льгота не применена автоматически — обратитесь с заявлением на возврат переплаты․
Важные сроки в 2025 году
- До 1 декабря 2025 года — последний срок уплаты налога за 2024 год․
- До 31 декабря 2025 года — срок подачи заявления на льготу или выбор участка (если несколько)․
Примеры из практики
Пример 1․ Пенсионер владеет участком 5 соток
Кадастровая стоимость, 500 000 руб․ Из-за наличия вычета 6 соток налог не начисляется․
Пример 2․ Организация в Курской области
Попала в региональный перечень льготников․ Уплата налога отложена на 12 месяцев․
Земельный налог не обязательно платить в полном объёме․ Проверьте, не входите ли вы в число льготников, и не забудьте подать заявление в ИФНС — иначе льгота не применится․ Все изменения и региональные нюансы лучше уточнять на сайте ФНС России или в вашей местной администрации․