Многие россияне, впервые столкнувшись с возможностью вернуть часть уплаченного НДФЛ, задают один и тот же вопрос: «Можно ли одновременно получить имущественный и социальный вычет по п. 2 ст. 219 НК РФ?» В этой статье мы подробно разберём механизм действия пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса, рассмотрим примеры расчёта и покажем, как сэкономить до 260 000 ₽ на возврате налога.
Что гласит п. 2 ст. 219 НК РФ
Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по доходам, облагаемым по ставке 13 %, на сумму:
- денежных средств, уплаченных за собственное обучение или обучение братьев/сестёр, детей до 24 лет;
- денежных средств на лечение и медицинские услуги, включая страховку ДМС;
- взносов по добровольному пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни;
- сумм пожертвований в некоммерческие организации (участие в благотворительности).
Ключевые ограничения
- Общий лимит социального вычета — 120 000 ₽ в год.
- На обучение детей лимит отдельный — 50 000 ₽ на каждого ребёнка.
- Вычет предоставляется только по официально подтверждённым расходам (договор, кассовый чек, справка 2-НДФЛ).
Как совместить имущественный и социальный вычеты
Конституционный суд РФ в Постановлении № 5-П от чётко разграничил два типа вычетов:
- Имущественный (ст. 220 НК РФ) — вернуть можно до 260 000 ₽ (13 % от 2 млн ₽) при покупке квартиры, дома или земельного участка.
- Социальный (ст. 219 НК РФ, п. 2) — вернуть до 15 600 ₽ (13 % от 120 000 ₽) за обучение, лечение и прочее.
Пример расчёта
В 2025 году Мария Ивановна купила квартиру за 3 млн ₽ и потратила 150 000 ₽ на годовое обучение магистратуре. С её официального дохода удержали 390 000 ₽ НДФЛ.
- Имущественный вычет: 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽.
- Социальный вычет: 120 000 ₽ × 13 % = 15 600 ₽.
Пошаговая инструкция получения двух вычетов
Шаг 1. Собираем документы
- Справка 2-НДФЛ за год, в котором хотите получить вычет.
- Договор купли-продажи квартиры + выписка ЕГРН.
- Договор обучения + платёжные документы (чек, квитанция).
Шаг 2. Заполняем 3-НДФЛ
Онлайн-сервисы ФНС («Личный кабинет налогоплательщика») автоматически распределяют суммы по нужным листам:
- Раздел «Имущественные вычеты» — указываем расходы на покупку жилья.
- Раздел «Социальные вычеты» — указываем расходы на обучение/лечение.
Шаг 3. Подайте декларацию
Подача возможна:
- через электронную подпись в сервисе «Госуслуги»;
- лично в ИФНС (запись онлайн);
- по почте заказным письмом.
Шаг 4. Получите возврат
После камеральной проверки (до 3 месяцев) деньги поступят на указанный расчётный счёт или карту «Мир».
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как исправить |
|---|---|
| Указали обучение детей в общем лимите 120 000 ₽ | Выделите обучение детей в отдельную строку: лимит 50 000 ₽ каждому. |
| Забыли приложить выписку ЕГРН | Закажите документ через Росреестр (gosreestr.ru) за 300–700 ₽. |
| Отчётный год не совпадает с годом платежа | Вычет можно заявить только за тот год, в котором был уплачен НДФЛ и оплачены расходы. |
Важные изменения 2026 года
Начиная с отчётности за 2025 год действует упрощённый режим:
- Достаточно одного заявления через «Госуслуги» без 3-НДФЛ, если все данные есть у ФНС.
- Срок перечисления сокращён до 1,5 месяцев.
Контакты и полезные ссылки
Если возникнут вопросы:
- Горячая линия ФНС: ###-###-####
- Онлайн-чат в приложении «ФНС России»
- Бесплатная проверка декларации в центрах «Мои документы» (бывшие МФЦ)