С 04 августа 2026 года в России действует глава 23 Налогового кодекса РФ‚ в которой закреплены все ключевые правила расчёта‚ удержания и перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ниже — пошаговая «карта» статей‚ на которые должен ориентироваться каждый налогоплательщик и налоговый агент.
Основные статьи главы 23 НК РФ‚ которые нужно знать
- Статья 207 НК РФ — определяет круг налоговых резидентов и нерезидентов. Именно от статуса зависит ставка 13 % или 30 %.
- Статья 209 НК РФ — описывает‚ какие доходы облагаются НДФЛ внутри страны и за её пределами.
- Статья 210 НК РФ, формула расчёта: налоговая база = сумма всех доходов – налоговые вычеты.
- Статья 214.7 НК РФ — специальные правила для азартных игр и букмекеров: налог удерживается на момент выплаты выигрыша‚ а не в конце года.
Налоговые вычеты — как вернуть до 33 000 рублей за лечение и до 150 000 рублей за обучение
Механизм вычетов закреплён в статьях 218–221 НК РФ. Для практического применения:
- Вычет за лечение — ст. 219‚ п. 3‚ подп. 3. Возвращается до 33 000 руб. (13 % от лимита 250 000 руб.).
- Вычет за обучение, ст. 219‚ п. 2‚ подп. 2. Лимит 2026 года: до 150 000 руб. за себя и до 110 000 руб. за ребёнка‚ брата или сестру до 24 лет.
Пошаговая инструкция 2026
- Собрать пакет документов: договор‚ платёжки‚ 2-НДФЛ.
- Подать декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» до 30 апреля 2027 года.
- Дождаться возврата на карту в течение 4 месяцев.
Когда и как платить НДФЛ самостоятельно
Если доход получен не от налогового агента (например‚ продажа имущества)‚ то:
- До 30 апреля подаётся 3-НДФЛ.
- Сумма налога делится равными долями на два платежа:
• первый — не позднее 30 дней с даты получения уведомления;
• второй — не позднее 30 дней после первого срока (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Важные новости ФНС на 2026 год
ФНС официально опровергла слухи о блокировке счетов тех‚ кто не успел подать декларацию. Однако пени и штрафы 20 % от суммы всё-таки начисляются (ст. 122 НК РФ).
| Ситуация | Статья НК РФ |
|---|---|
| Ставки 13 % или 30 % | ст. 224 |
| Налоговые вычеты | ст. 218–221 |
| Удержание НДФЛ работодателем | ст. 226 |
| Самостоятельная уплата | ст. 228 |
| Сроки уплаты | ст. 228‚ п. 6 |
Помните: при любом сомнении открывайте именно главу 23 Налогового кодекса РФ — это единственный официальный источник‚ по которому формируются все «квадраты 3-НДФЛ» и уведомления ФНС.