В 2026 году правила исчисления и удержания подоходного налога (НДФЛ) с сотрудников Федеральной службы исполнения наказаний (ФСИН) претерпели ряд изменений. В статье разбираем, какие ставки применяются, на какие выплаты распространяется налог, какие доходы освобождаются, а также как правильно учесть всё это в 1С и отчётности ФНС.

Кратко о статусе сотрудников ФСИН

Сотрудники ФСИН относятся к военнослужащим и приравненным к ним лицам. Их денежное довольствие формируется из оклада по должности, оклада по званию, надбавок за выслугу лет, работу с осуждёнными, секретность, выслугу в календарном исчислении, премий и иных выплат. Несмотря на особый статус, НДФЛ с их доходов удерживается на общих основаниях, если иное не предусмотрено специальными нормами.

Ставки НДФЛ в 2026 году

С действует обновлённая прогрессивная шкала:

• 13 % – до 5 000 000 ₽ дохода за год;
• 15 % – свыше 5 000 000 ₽ дохода за год;
• 18 % – для доходов от 5 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽ (третья ступень шкалы);
• 20 % – для сверхвысоких доходов свыше 20 000 000 ₽.

Если сотрудник получает доход, подпадающий под разные ставки, бухгалтерия должна ежемесячно контролировать накопительную базу и пересчитывать разницу в сторону повышенной ставки.

Налогооблагаемые и не облагаемые выплаты

Облагаемые

1. Оклады по должности и званию.
2. Повышенные оклады за работу в колониях строгого режима.
3. Надбавки за выслугу лет (10–40 %).
4. Месячные и квартальные премии.
5. Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Не облагаемые НДФЛ

• Единовременное пособие при увольнении при выслуге 20 лет и более (ст. 217 НК РФ).
• Денежная компенсация за приобретение жилого помещения по федеральным программам.
• Суточные и полевые в пределах нормативов, установленных Минобороны/ФСИН.
• Средства матпомощи коллегам в связи с чрезвычайными обстоятельствами (до 4 000 ₽ в год).

Порядок удержания и сроки перечисления

Начиная с 2024 года, НДФЛ нужно перечислять два раза в месяц:

1. Не позднее 28 числа текущего месяца – авансом по фактически начисленным суммам за 1-ю половину месяца.
2. Не позднее 5 числа следующего месяца – окончательный расчёт за 2-ю половину месяца.

Все платежи перечисляются на Единый налоговый счёт (ЕНС) с указанием кода дохода 2000 и кода бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110.

Расчёт страховых взносов с ФОТ ФСИН

В 2026 году действуют следующие тарифы страховых взносов (ПФР, ФСС, ОМС):

Для пенсионных накоплений на сумму свыше 2 565 000 ₽ применяется пониженный тариф 10 %.

Пример расчёта НДФЛ и взносов для сотрудника ФСИН

Исходные данные на август 2026 г.:

• Оклад по должности: 45 000 ₽
• Оклад по званию: 25 000 ₽
• Надбавка за выслугу (20 %): 14 000 ₽
• Квартальная премия: 30 000 ₽
• Налоговый вычет на одного ребёнка: 1 400 ₽

Расчёт:

1. Начислено всего: 45 000 + 25 000 + 14 000 + 30 000 = 114 000 ₽
2. Налоговая база: 114 000 – 1 400 = 112 600 ₽
3. НДФЛ 13 %: 112 600 × 13 % = 14 638 ₽
4. На руки: 114 000 – 14 638 = 99 362 ₽

Взносы:

• ПФР: 114 000 × 22 % = 25 080 ₽
• ФСС: 114 000 × 2,9 % = 3 306 ₽
• ОМС: 114 000 × 5,1 % = 5 814 ₽

Как отразить в 1С:Бухгалтерии 8

1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры → Начисление зарплаты».
2. Создайте документ «Начисление зарплаты сотрудникам», выберите нужный период.
3. В табличной части укажите:
   • вид начисления – «Оклад»;
   • сумму;
   • штамп «Применять прогрессивную шкалу НДФЛ» – ставим галочку;
4. Если сотрудник имеет право на вычет, добавьте строку «Вычет на детей».
5. Проведите документ. Программа автоматически рассчитает НДФЛ и взносы.
6. Для формирования расчётного листка выберите «Печать форм → Расчётный листок (ФСИН)».
7. Для отправки в ФНС создайте файл «Уведомление о налоге» (меню «Отчётность → ФНС»).

Электронная подпись и отчётность

С 2026 года ФСИН обязано сдавать сведения строго по электронной подписи (ЭП). Получить ЭП можно в аккредитованных центрах ФНС или через сервис «1С-ЭПД».

• Форматы отчётности: 6-НДФЛ (ежеквартально), РСВ-1 (ежемесячно), 4-ФСС (ежеквартально).
• Срок сдачи за 9 месяцев 2026 года – до 31 октября 2026 г.

Индексация денежного довольствия в 2026 г.

Как следует из официальных источников, с 1 января 2025 года денежное довольствие сотрудников ФСИН проиндексировано на 13,2 %. Это увеличит базу для НДФЛ и взносов, поэтому бухгалтерам важно перепроверить лимиты прогрессивной шкалы для каждого сотрудника.

Частые вопросы и рекомендации

• Вопрос: Облагается ли НДФЛ компенсация за аренду жилья командированному сотруднику ФСИН?
  Ответ: Да, если компенсация превышает предельные нормы, установленные Приказом Минфина № 64н.
• Вопрос: Как учесть премии за участие в спецоперациях?
  Ответ: Премии, выплаченные по приказу ФСИН, облагаются НДФЛ по основной ставке (13 % или 15 %).
• Вопрос: Нужно ли отдельно подавать 3-НДФЛ сотрудникам ФСИН?
  Ответ: Нет, если все доходы получены от работодателя. Самостоятельная подача требуется только при продаже имущества или получении доходов у других налоговых агентов.

С 2026 года к сотрудникам ФСИН применяются общероссийские правила налогообложения с учётом прогрессивной шкалы. Важно своевременно рассчитывать НДФЛ, контролировать лимиты, отражать индексацию довольствия и сдавать отчётность в ФНС через электронную подпись. Используйте 1С:Бухгалтерию – это сэкономит время и минимизирует риск ошибок.