С 1 января 2025 года в России полностью перешли на прогрессивную шкалу НДФЛ.
Теперь размер подоходного налога зависит от конечного годового дохода, а значит затрагивает и всех сотрудников Федеральной службы исполнения наказаний (ФСИН): от младших инспекторов до генералов. Ниже ‒ подробный разбор того, кто именно из сотрудников ФСИН платит подоходный, какие ставки применяются и куда уходят эти деньги.
Кто в ФСИН является налоговым агентом
ФСИН как федеральный орган исполнительной власти выступает налоговым агентом. Это значит, что:
- все начисления (оклад, надбавки, премии, материальная помощь сверх 4 000 ₽, компенсации и т. д.) попадают в базу для расчёта НДФЛ;
- бухгалтерия ФСИН сама подсчитывает налог, удерживает его при выплате и перечисляет в бюджет;
- сотрудник получает зарплату «на руки» уже за вычетом НДФЛ.
Текущие ставки НДФЛ-2026 для сотрудников ФСИН
| Годовой доход сотрудника ФСИН | Ставка НДФЛ | Примеры категорий |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13 % | Младший инспектор, младший сержант внутренней службы |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15 % на превышение | Старший инспектор, капитан/майор внутренней службы |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18 % на превышение | Начальник отдела, полковник |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20 % на превышение | Заместитель начальника ФСИН по региону, генерал-майор |
| от 50 млн ₽ | 22 % на превышение | Руководящий состав центрального аппарата ФСИН |
Примечание: высокие ставки 18–22 % применяются только к сумме превышения порога. Пример расчёта приведён в разделе 4.
Доходы сотрудника ФСИН, облагаемые НДФЛ
- Оклад по должности и званию;
- Все виды надбавок (за выслугу лет, за секретность, за работу в условиях колонии и др.);
- Премии (годовые, единовременные за успешную операцию и т. д.);
- Компенсации за неиспользованный отпуск;
- Материальная помощь свыше 4 000 ₽ в год;
- Доходы от сдачи жилья в найм, если сотрудник сдаёт квартиру;
- Доходы от продажи имущества (если не применяется налоговый вычет).
Пример расчёта НДФЛ для сотрудника ФСИН
Дано: подполковник внутренней службы, начальник отдела ИК-3, получил за 2026 год:
- оклад + надбавки = 3 600 000 ₽;
- материальная помощь = 10 000 ₽.
Расчёт:
- Облагаемая база: 3 600 000 + (10 000 – 4 000) = 3 606 000 ₽.
- Первые 2,4 млн × 13 %: 312 000 ₽.
- Следующие 1,206 млн × 15 %: 180 900 ₽.
- На руки получит: 3 606 000 – 492 900 = 3 113 100 ₽.
Налоговые вычеты, доступные сотрудникам ФСИН
- Стандартный вычет на детей:
- 1 400 ₽/мес на первого и второго ребёнка;
- 3 000 ₽/мес на третьего и последующих;
- 12 000 ₽/мес на ребёнка-инвалида.
- Имущественный вычет при покупке квартиры/дома (до 2 млн ₽);
- Социальные вычеты за обучение, лечение, ДМС (в совокупности до 120 000 ₽ в год);
- Инвестиционный вычет по ИИС.
Как получить: через бухгалтерию ФСИН (по заявлению и пакету документов) или через личный кабинет налогоплательщика ФНС.
Куда уходит подоходный налог с зарплаты ФСИН
100 % НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. Из него финансируются:
- зарплаты врачей и учителей;
- социальные выплаты (пенсии, пособия);
- строительство дорог, больниц, школ;
- оборонные и правоохранительные расходы, в т.ч; аппарат ФСИН.
Что важно помнить сотруднику ФСИН
- Все выплаты, проходящие через бухгалтерию ФСИН, уже «чистые». Никаких дополнительных платежей делать не нужно.
- Дополнительные доходы (аренда, продажа имущества) нужно декларировать самостоятельно до 30 апреля следующего года.
- Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ ‒ до 15 июля.
- Если доходы превысят 2,4 млн ₽, ставка вырастает только на сумму превышения.
- При смене места службы (перевод в другой регион) код ИФНС не меняется, но важно обновить регистрационные данные в личном кабинете ФНС.
ФСИН сама удерживает и перечисляет подоходный налог. Сотрудникам достаточно следить за справкой 2-НДФЛ в конце года и при необходимости подавать декларацию на дополнительные доходы или получать налоговые вычеты. Прогрессивная шкала сделала налогообложение более справедливым: чем выше официальный доход, тем больший процент направляется в бюджет для нужд всей страны.