Актуально на

Содержание

1. Что говорит подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ
2. Кто относится к «самозанятым» плательщикам взносов
3. Что считается объектом обложения
4. Как рассчитываются и когда платить
5. Разовый годовой платёж или ежемесячные взносы: что выгоднее

Текст подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ (в редакции от 17 ноября 2025 г.):

«Плательщиками страховых взносов признаются … индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусах, занимающиеся частной практикой, и иные лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, но осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации частную практику (в т.ч. частных охранников, детективов, арбитражных управляющих и оценщиков), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

Проще говоря, если вы ИП (или «частный профессионал») не выплачиваете зарплату наёмным сотрудникам, то именно вы попадаете под действие данного подпункта и обязаны платить взносы «за себя».

Кто именно относится к категории «плательщик без работников»

• Индивидуальные предприниматели без наёмного персонала
• Адвокаты, зарегистрированные в статусе адвоката, но не имеющие помощников по трудовому договору
• Нотариусы с частной практикой
• Арбитражные управляющие
• Оценщики
• Медиаторы
• Частные охранники и детективы

Важно: если хотя бы один гражданско-правовой или трудовой договор с физлицом заключён, вы уже не относитесь к подпункту 2 п. 1 ст. 419 и взносы «за себя» начисляются по отдельной модели (как работодатель + как самозанятый).

Объект обложения: что именно облагается взносами

Согласно статье 420 НК РФ, объектом обложения для указанных лиц признаётся:

• осуществление предпринимательской или иной профессиональной деятельности на территории РФ;
• доход, полученный в результате указанной деятельности, — не важно, применяется ли спецрежим (УСН, ПСН, НПД и др.).

Исключения:

1. Если ИП находится на налоге на профессиональный доход (НПД), он освобождён от взносов «за себя» (но может добровольно их платить).
2. Если ИП не ведёт деятельность, но не снялся с учёта, взносы всё равно начисляються.

Размер и порядок расчёта взносов в 2026 году

Фиксированный минимум

Важно: если доход ИП за год превышает 300 000 ₽, к фиксированному ОПС добавляется 1 % сверх 300 000 ₽, но не более 257 061 ₽ (в 2026 г.).

Сроки уплаты

• Фиксированная часть, до 31 декабря текущего года (в 2026 г. — ).
• Дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года (в 2027 г. — ).

Как часто платить: год, квартал или месяц

Плюсы и минусы каждой периодичности

• Раз в год
  • + минимум проводок;
  • – риск «забыть» или не успеть до 31 декабря, особенно при блокировке счёта.
• Раз в квартал
  • + равномерное распределение нагрузки;
  • + возможность уменьшить авансовый платёж по УСН 6 % на сумму взносов;
• Ежемесячно
  • + максимально «мелкие» платежи;
  • + позволяет в реальном времени уменьшать авансы по УСН 15 % (доход–расходы).

Если вы применяете УСН 6 %, разумнее делать ежеквартальные взносы и сразу уменьшать авансовые платежи.
При УСН 15 % или ОСНО особого «налогового» эффекта от частоты нет, выбирайте удобный режим (квартал или год).

Краткий чек-лист ИП без работников

1. Ты — плательщик по подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.
2. До г. переведи 45 907 ₽ в ПФР и 9 858 ₽ в ФФОМС.
3. Если доход > 300 000 ₽ — до доплати 1 % сверх.
4. Не забудь отразить уплаченные взносы в декларации УСН/ЕНВД/ПСН.
5. Если потребуется соцстрах (больничные), добровольно заплати 4 833 ₽ в ФСС до .

Дополнительно: при смене налогового режима или закрытии ИП сумма взносов не меняется, а пересчитывается пропорционально дням статуса.

Материал подготовлен по официальному тексту НК РФ (ред. г.) и разъяснениям ФНС РФ на г.