Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей. Это одна из самых часто применяемых льгот, снижающих налоговую нагрузку на родителей (усыновителей, опекунов, приёмных родителей). Ниже — разбор актуальных правил, размеров, условий и документов на 2026 год.

Кто вправе получить вычет?

Правом на вычет обладает каждый родитель (включая усыновителя, опекуна, попечителя, приёмного родителя), у которого есть зависимые дети:

• до 18 лет;
• до 24 лет, если ребёнок обучается очно в образовательной организации (школа, колледж, вуз, аспирантура, ординатура и т. д.).

Важно: вычет предоставляется с месяца рождения ребёнка и до конца года, в котором ребёнку исполняется 18 или 24 года соответственно.

Размеры вычета в 2026 году

Пример: семья троих детей 8, 14 и 20 лет (старший — студент очной формы). Родитель получает вычет 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб. в месяц. Если родитель один, сумма удваивается до 11 600 руб.

Особые случаи

Разведённые родители

Отец (мать), не проживающий совместно с ребёнком и состоящий в разводе, вправе получать вычет на общих основаниях. Необходимы:

• свидетельство о рождении, где он указан;
• справка из учебного заведения (при обучении после 18 лет);
• документы, подтверждающие уплату алиментов или иное участие в содержании ребёнка (при необходимости).

Двойной вычет для единственного родителя

Если ребёнок имеет только одного родителя (отсутствует второй родитель, лишён родительских прав, умер, не установлен), вычет предоставляется в двойном размере. Для этого в бухгалтерию нужно представить:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• справку из ЗАГСа формы № 25 (о записи отца в книге актов гражданского состояния «из слов матери»);
• решение суда о лишении родительских прав и т. п.

Передача права одному из родителей

Один из родителей может письменно отказаться от своего вычета в пользу второго родителя. Тогда второй родитель получает удвоенный вычет. Требования:

• оба родителя имеют доход, облагаемый НДФЛ;
• у отказавшегося родителя доход не превысил 350 000 руб. с начала года;
• предоставлено нотариально заверенное заявление об отказе.

Лимит дохода

Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %, с начала года превысит 350 000 руб.. Начиная с превышения вычет не применяется до следующего календарного года.

Как получить вычет у работодателя: алгоритм

1. Написать заявление в свободной форме на имя работодателя (образец обычно есть в бухгалтерии).
2. Подготовить пакет документов:
   • копию свидетельства о рождении ребёнка;
   • справку из учебного заведения (если ребёнку 18–24 лет);
   • копию документа об установлении опеки/попечительства;
   • при необходимости — справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
   • иные документы, подтверждающие право на удвоенный вычет или отказ второго родителя.
3. Сдать в бухгалтерию. Вычет начнётся с месяца подачи заявления.

Как получить вычет через ИФНС

Если за год вычет не использован полностью или вовсе не предоставлен:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• приложить те же документы, что и работодателю;
• подать в ИФНС в течение трёх лет после окончания налогового периода;
• получить возврат переплаты НДФЛ на расчётный счёт.

Частые ошибки и разъяснения ФНС

• Ошибка: «Разведённый отец не может получать вычет».
  ФНС: может, если есть документы о родстве и участии в содержании.
• Ошибка: «Вычет на 25-летнего студента очника».
  ФНС: нет, вычет действует только до 24 лет включительно.
• Ошибка: «У пенсионера нет вычета».
  ФНС: если пенсионер работает или имеет иные доходы, облагаемые НДФЛ, вычет положен.

Актуально по состоянию на 04 июля 2026 года. При изменении законодательства размеры вычета и доходный порог могут быть проиндексированы. Рекомендуется следить за официальными разъяснениями ФНС и Минфина России.