Если вы владеете ценными бумагами или вносите деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), у вас появляется право на специальный налоговый вычет․ Одним из самых востребованных вариантов является вычет, закреплённый подпунктом 2 пункта 1 статьи 219․1 Налогового кодекса РФ․ Ниже — всё, что нужно знать о нём в 2024 году․
Суть вычета в двух словах
При внесении собственных средств на ИИС вы имеете право вернуть 13 % от суммы пополнения, но не более 52 000 рублей в год․ Основное условие: в течение трёх лет нельзя закрывать счёт и снимать деньги, иначе налоговая потребует вернуть всё, что вы вернули;
Кто может получить вычет
Обязательные критерии
- Налоговый резидент РФ (пребывание в России ≥ 183 календарных дней в году)․
- Официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (заработная плата, аренда, продажа имущества и т․д․)․
- Только один действующий ИИС на момент заявления․
- Не закрыт ИИС менее чем за 3 года до момента получения вычета․
Кому вычет не положен
- Индивидуальным предпринимателям на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН)․
- Лицам, у которых доход облагается НДФЛ по ставке, отличной от 13 % (например, 35 % по вкладам)․
- Безработным гражданам, студентам и пенсионерам без дополнительного дохода․
Размер вычета и примеры расчёта
Максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 %, составляет 400 000 рублей в год․
Соответственно, максимальный возврат — 400 000 × 13 % = 52 000 рублей․
Пример 1
Анна пополнила ИИС на 300 000 руб․ в 2023 году, а её официальный доход за 2023 год составил 500 000 руб․ и НДФЛ — 65 000 руб․
Вычет: 300 000 × 13 % = 39 000 руб․
Возврат: 39 000 руб․ (полностью покрывается уплаченным налогом)․
Пример 2
Сергей внёс 600 000 руб․ на ИИС в 2023 году, но его доход за год — 200 000 руб․, НДФЛ — 26 000 руб․
Вычет: 400 000 × 13 % = 52 000 руб․ (верхний лимит)․
Возврат: только 26 000 руб․ (в пределах уплаченного налога)․ Остальные 26 000 руб․ «сгорят», если доход не увеличится․
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Открытие ИИС в уполномоченном брокере или банке․
- Пополнение счёта до 31 декабря текущего года (для вычета за этот год)․
- Сбор документов:
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- договор или отчёт брокера о внесении средств;
- заявление на возврат НДФЛ (форма КНД 1150058)․
- Подача декларации 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС до 30 апреля следующего года․
- Получение денег на расчётный счёт: срок, до 4 месяцев со дня подачи документов (3 месяца проверка + 1 месяц перечисление)․
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Можно ли получать вычет ежегодно?
Да․ Каждый год, пока у вас есть доход и не закрыт ИИС, вы подаёте 3-НДФЛ и возвращаете 13 % от новых взносов․
Вопрос 2: Что будет, если закрыть ИИС через 2 года?
Налоговая потребует вернуть все полученные ранее суммы вычетов плюс пени․ Чтобы сохранить вычет, дождитесь 3 полных календарных года после открытия счёта․
Вопрос 3: Можно ли совместить вычет по подпункту 2 с другими?
Да, но не с вычетом по подпункту 3 пункта 1 статьи 219․1 (доход от операций на ИИС)․ Их нужно выбрать один раз в письменном заявлении․
Где почитать закон
Первоисточник, Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 219․1, подпункт 2 пункта 1․
Официальный текст на КонсультантПлюс
- Вычет по подпункту 2 ст․ 219․1 НК РФ — это быстрый способ вернуть до 52 000 руб․ в год․
- Ключевые условия: 3 года без закрытия ИИС, доход, облагаемый 13 %, не более 400 000 руб․ взносов в год․
- Оформляется ежегодно через 3-НДФЛ․
Своевременное планирование позволит не только увеличить инвестиционный доход, но и максимально эффективно использовать налоговые льготы, предусмотренные законом․