Актуально на

Содержание

1. Краткая справка
2. Текст нормы и изменения 2021–2025 гг․
3. Кто имеет право на вычет и в каком размере
4. Какие расходы подтверждаются
5. Способы получения: декларация или удержание у работодателя
6. Требуемый пакет документов
7. Упрощённый порядок с 2021 года
8. Частые ошибки и судебная практика
9. Как заполнить 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
10. Калькулятор «сколько вернуть»

Краткая справка

Подпункт 3 пункта 3 статьи 219 НК РФ относится к социальному налоговому вычету на лечение․ Он позволяет вернуть 13 % от фактически понесённых расходов на:

• медицинские услуги, включая стоматологию, операции, диагностику;
• лекарственные препараты, выписанные лечащим врачом;
• добровольное медицинское страхование (ДМС), если договор заключён на срок не менее 1 года․

Максимальная сумма вычета в год — 120 000 руб․ (вернётся 15 600 руб․)․ Она общая с прочими социальными вычетами (обучение, пенсионные взносы и пр․)․

Текст нормы и изменения 2021–2025 гг․

Подпункт 3 пункта 3 статьи 219 НК РФ (действующая редакция):

«3) в размере стоимости медицских услуг, оказанных медицинскими организациями индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, а также стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, приобретённых налогоплательщиком по рецепту лечащего врача, и в размере страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования:…»

Ключевые изменения:

• ФЗ-100, внедрён упрощённый порядок через личный кабинет ФНС без справки 2-НДФЛ․
• с — введён электронный рецепт как обязательное подтверждение покупки лекарств․

Кто имеет право на вычет и в каком размере

Перечень утв․ Правительством РФ № 201 от (приложение № 2)․ Включает онкологию, ЭКО, нейрохирургию, эндопротезирование и др․

Какие расходы подтверждаются

• Медицинские услуги
  • Договор + кассовый чек/платёжка + справка «Для налоговых органов» с кодами услуг․
• Лекарства
  • Рецепт по форме № 107-1/у с печатью «Для налоговых органов»;
  • Чек из аптеки с наименованием препарата․
• ДМС
  • Договор страхования ≥ 1 год․
  • Квитанция об оплате взносов․

Способы получения

Через налоговый орган по итогам года

1. Подать 3-НДФЛ (до 30 апреля следующего года)․
2. Приложить документы․
3. Вернуть деньги на карту (до 4 месяцев)․

Удержание у работодателя (со следующего месяца)

1. Электронное уведомление из ФНС (5 дней)․
2. Передать бухгалтерии․
3. 13 % не удерживают из зарплаты до полного исчерпания суммы․

Требуемый пакет документов

• 3-НДФЛ (или заявление в ФНС онлайн)․
• Справка 2-НДФЛ (если не используется упрощёнка)․
• Договор (копия) и платёжные документы․
• Специальная справка медучреждения․
• Свидетельство о рождении / браке — при вычете за членов семьи․

Упрощённый порядок с 2021 года

Федеральный закон № 100-ФЗ позволяет без визита в ИФНС:

1. Войти в личный кабинет налогоплательщика → «Личные кабинеты» → «Социальные вычеты»․
2. Выбрать оператора (клинику, аптеку) — автоматически подтянутся данные из ЕГАИС/ФИС «Электронный рецепт»․
3. Подтвердить заявление электронной подписью․
4. Деньги придут на карту за 15–30 дней․

Таким образом можно получить вычет по инвестиционным (пп․ 2 и 3 п․ 1 ст․ 219․1) и социальным расходам без бумажных форм․

Частые ошибки и судебная практика

Как заполнить 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

1. 1-НДФЛ — данные о доходах (беруться из 2-НДФЛ)․
2. Раздел 2 — расчёт налоговой базы․
3. Раздел 3, указываем сумму вычета в строке 140 код 203․
4. Приложение 5 — детализация расходов:
   • 110 — стоимость медуслуг;
   • 120 — лекарства;
   • 130 — ДМС․
5. Отправка — через «Личный кабинет» или на приём к инспектору․

Калькулятор «сколько вернуть»

Введите сумму расходов в калькулятор:

Рассчитать

• Сохраняйте все чеки и договоры не менее 3 лет․
• Оформляйте электронный рецепт в клинике сразу — это ускорит процесс․
• Если расход дорогостоящий, проверьте код 2 в справке и подайте без ограничения 120 000 руб․
• Используйте упрощённый вычет онлайн — это быстрее и без очередей․

Полезные ссылки:

• Сервис ФНС «Получить социальный вычет»
• Полный текст ст․ 219 НК РФ

Информация подготовлена по актуальным редакциям законодательства на ․ Перед подачей документов рекомендуется уточнить условия в вашей инспекции․