Что регулирует подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

Подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ закрепляет право налогоплательщика-физлица на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведённых расходов на:

• Приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
• Строительство указанных объектов;
• Покупку земельного участка под строительство жилого дома или доли в нём.

Максимальный размер вычета

Условия получения вычета

1. Налоговый статус получателя – резидент РФ с официальным доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13 %.
2. Документальное подтверждение расходов: ДДУ, ДКП, акт приёма-передачи, выписка ЕГРН, чеки, платёжные поручения.
3. Объект должен находиться на территории РФ.
4. Вычет предоставляется один раз в жизни на сумму до 2 млн ₽ основного вычета и до 3 млн ₽ на проценты (подпункт 8 пункта 1 ст. 220 НК РФ). Перенести «остаток» на другой объект нельзя – т. е. если квартира стоила 1,5 млн ₽, неиспользованные 500 000 ₽ «прогорают».
5. Дом/квартира должны быть введены в эксплуатацию (для ДДУ) или зарегистрированы в собственности (для вторичного рынка).

Как получить вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ: пошаговая инструкция

Шаг 1. Соберите документы

• Паспорт;
• Справка 2-НДФЛ за год(ы) возврата;
• Договор купли-продажи или ДДУ + акт приёма-передачи;
• Свидетельство о праве собственности / ЕГРН;
• Платёжные документы (чеки, платёжки, выписки из банка);
• Заявление о распределении вычета между супругами (если квартира в общей долевой собственности);
• Ипотечный договор и справка банка о процентных платежах (для вычета по процентам).

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ

В онлайн-сервисе ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или программе «Декларация-2026» выберите раздел «Имущественные налоговые вычеты» → «Расходы на приобретение жилья» (подпункт 1 пункт 1 статьи 220 НК РФ).

Шаг 3. Подайте пакет документов

• Онлайн: через личный кабинет на сайте nalog.ru (электронная подпись); Срок рассмотрения – до 3 месяцев;
• Лично в ИФНС или МФЦ. Срок рассмотрения – до 3 месяцев, возврат – до 1 месяца после одобрения.

Шаг 4. Получите деньги

Налоговый орган перечисляет сумму вычета на указанный расчётный счёт. В дальнейшем можно ежегодно подавать 3-НДФЛ, пока не «отобьёте» весь лимит.

Особые ситуации

Ипотечный кредит оформлен на супругу

Согласно статье 256 ГК РФ и письму Минфина от № 03-04-05/101863, при совместном владении супруги могут распределить вычет любым удобным для них соотношением (0/100, 50/50 и т.д.). Для этого нужно подать заявление о распределении расходов в ИФНС.

Квартира куплена у родственника

Вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не ограничивается при покупке у взаимозависимого лица (родители, дети, братья-сёстры), если сделка не направлена на уклонение от налогов. Отказ, не подтверждающий экономическую необоснованность (п. 1 ст. 105.1 НК РФ), невозможен.

Онлайн-сервисы для расчёта и подачи

• ФНС «Упрощёнка» (gosuslugi.ru) – автоматический расчёт налога к возврату;
• Мой налог – для ИП на упрощёнке;
• Калькулятор вычета от ФНС – https://www.nalog.gov.ru.

Краткий чек-лист

1. Убедитесь, что вы не использовали полный вычет раньше.
2. Соберите весь пакет документов (включая справку 2-НДФЛ).
3. Заполните 3-НДФЛ за последние 3 года (или сразу за несколько).
4. Отправьте документы в ИФНС.
5. Ожидайте перечисления денег.

Наиболее частые ошибки

• Попытка получить вычет за покупку коммерческой недвижимости;
• Отсутствие документов о фактической оплате (только договор без чеков);
• Оформление квартиры на несовершеннолетнего без учёта права родителей на вычет;
• Игнорирование срока подачи декларации (можно подать ретроспективно за 3 последних года).