Актуально на . Часто в обиходе кадровиков и бухгалтеров встречается слово «аванс», но в Трудовом кодексе РФ такого термина нет. Что же тогда считается авансом, каковы его минимальный и максимальный размер, можно ли выплатить аванс «в долг» и что грозит работодателю за нарушение сроков — разбираемся в деталях.

Содержание

1. Позиция закона: почему «аванс» — это не официальный термин
2. Нормативная база: статья 136 ТК РФ и смежные положения
3. Какой процент от оклада считается авансом
4. Порядок расчёта: за фактически отработанные дни или «по-умолчанию» 40–50 %?
5. Сроки выплаты: не позднее какого числа?
6. НДФЛ и аванс: когда удерживать
7. Можно ли выплатить аванс больше, чем сотрудник фактически заработал
8. Ответственность работодателя за задержку или нарушение пропорций
9. Чек-лист для кадровика и бухгалтера

Позиция закона: почему «аванс», это не официальный термин

Согласно разъяснениям Минтруда, Роструда и Верховного суда, в ТК РФ отсутствует определение «аванс». Закон говорит о двух обязательных частях зарплаты, выплачиваемых не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Первую часть условно называют «авансом», но по сути это заработная плата за первую половину текущего месяца.

Нормативная база

• ч. 6 ст. 136 ТК РФ, общие сроки выплаты;
• ст. 129 ТК РФ — определение заработной платы;
• ст. 137 ТК РФ, ч. 4 — ограничения на удержания;
• Письмо Роструда от № 1557-6 — расчёт за фактически отработанное время;
• Определение ВС РФ от № 74-КГ14-3 — нельзя удерживать «лишнее» без оснований.

Какой процент от оклада считается авансом

Закон не фиксирует конкретный процент. На практике применяются два подхода:

1. Фиксированный процент: 40–50 % оклада (без учёта премий и компенсаций).
2. Фактический расчёт: оплата за реально отработанные дни в первой половине месяца (см. ниже).

Важно! Любой порядок должен быть закреплен в:

• трудовом договоре;
• локальном нормативном акте (Положение об оплате труда, коллективный договор).

Порядок расчёта: за фактически отработанные дни или «по-умолчанию» 40–50 %?

Метод 1. Пропорционально отработанному времени (рекомендован Рострудом)

Формула:

Аванс = (Оклад + Доплаты) ÷ Норма дней в месяце × Отработанные дни до 15-го

Пример. Оклад 50 000 ₽, в июле 23 рабочих дня, сотрудник работал 11 дней:

50 000 ÷ 23 × 11 = 23 913 ₽.

Метод 2. Фиксированный процент

40 % от оклада = 20 000 ₽ вне зависимости от фактического времени.

Сроки выплаты

Ключевые правила:

• Аванс — с 16-го по 30-/31-е число;
• Окончательный расчёт за месяц — с 1-го по 15-е следующего месяца;
• Интервал между выплатами не должен превышать 15 календарных дней.

НДФЛ и аванс: когда удерживать

НДФЛ удерживается в окончательном расчёте (Письмо ФНС от № БС-4-11/20405@). То есть аванс выдаётся в полном объёме без удержания налога, а «зарплатный» НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после выплаты второй части.

Можно ли выплатить аванс больше, чем сотрудник фактически заработал

Да, но с оговорками.

• Работодатель вправе установить в локальном акте более высокий процент (например, 60 % от оклада).
• Однако последующие удержения излишне выплаченного возможны только в случаях, прямо перечисленных в ч. 2 ст. 137 ТК РФ (например, счётная ошибка).
• Важный нюанс: если сотрудник уволится и не отработает «лишние» дни, работодатель может вернуть переплату только с согласия работника или через суд (Определение ВС РФ от № 74-КГ14-3).

Ответственность работодателя

За нарушение сроков выплаты:

• Материальная ответственность — компенсация за каждый день просрочки в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ);
• Административная ответственность — штрафы по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ (от 10 000 до 100 000 ₽);
• Уголовная ответственность — ст. 145.1 УК РФ при полной невыплате более 2 месяцев.

Чек-лист для кадровика и бухгалтера

1. Закрепить в трудовом договоре или Положении об оплате труда:
   • конкретные даты выплаты аванса и окончательного расчёта;
   • метод определения размера (фиксированный % или расчёт за фактическое время).
2. Обеспечить интервал между выплатами ≤ 15 календарных дней.
3. Рассчитывать аванс без удержания НДФЛ.
4. Не удерживать из аванса суммы, не указанные в ст. 137 ТК РФ.
5. Контролировать, чтобы при увольнении не образовалась «невозвратная» переплата.