С 01 января 2020 года вступили в силу масштабные изменения в Налоговом кодексе РФ, утверждённые Законом № 325-ФЗ от 28 ноября 2019 г. Основные нововведения коснулись ставок НДС и условий применения упрощённой системы налогообложения (УСН). Ниже ― подробный разбор того, что изменилось, кому грозит рост налоговой нагрузки и как подготовиться к переходу.
НДС: ставка вырастает до 22 %
Кому повышается НДС
- 20 → 22 % — базовая ставка для большинства товаров/работ/услуг.
- 10 → 11 % — социально значимые товары (лекарства, книги, детское питание, перевозки).
- 0 % — экспорт, международные перевозки, космическая деятельность и др.
Особенности переходного периода
С 01 января 2020 г. действует «правило первой поставки»: если отгрузка или оплата произошли после , применяется новая ставка. При авансах, полученных в 2019 г., НДС пересчитывается по 20/120, а после отгрузки в 2020 г. — по 22/122 (с доплатой разницы).
Как отразить изменение в документах
- Обновить шаблоны счетов-фактур и спецификаций.
- Указать новую ставку в договорах, заключённых после .
- При необходимости, подписать дополнительные соглашения о корректировке цены.
УСН: постепенное снижение лимита дохода
Новые пороги выручки
С 2020 г. доход, позволяющий оставаться на УСН, уменьшается ежегодно:
| Год | Порог доходов, млн ₽ |
|---|---|
| 2020 | 150 |
| 2021 | 125 |
| 2022 | 112.5 |
| 2023 и далее | 100 |
Дополнительные ограничения
- Среднесписочная численность — не более 130 человек (вместо 100).
- Стоимость основных средств — до 150 млн ₽ (без изменений).
- Доли участия юрлиц, максимум 25 % (кроме некоммерческих организаций).
Алгоритм действий при превышении лимита
- До 15 числа месяца, следующего за кварталом превышения, подать уведомление о переходе на общий режим (форма № 26.2-3).
- С 1-го числа того же квартала начать платить НДС и налог на прибыль.
- Пересчитать амортизацию и «замороженные» НДС-кредиты по правилам общего режима.
Как бизнесу минимизировать последствия
Сегментам B2B
- Пересмотреть цены: включить 2 % роста НДС, переходя на 22 % без потери маржи.
- Оптимизировать дебиторку: стимулировать поставщиков к оплате до 31 декабря 2019 г. по «старой» ставке.
Сегментам B2C
- Обновить ценники и кассовое ПО до .
- Обучить персонал работе в новом налоговом режиме и корректному оформлению чеков.
Компаниям на УСН «доходы минус расходы»
Если доходы приближаются к лимиту, рассмотрите:
- Разбиение бизнеса на несколько юрлиц, чтобы каждый объект оставался в рамках 100 млн ₽.
- Переход на патент или ЕСХН для подходящих видов деятельности.
Чек-лист к 2020 году
- □ Проверить лимит дохода на УСН и список контрагентов.
- □ Обновить шаблоны счетов-фактур и ценников (22 %).
- □ Согласовать с юристами изменения в договорах.
- □ Настроить 1С/другую систему на новые ставки.
- □ Проинформировать клиентов и сотрудников о новых условиях.
Краткий итог
2020 год принёс рост налоговой нагрузки: НДС увеличился до 22 %, а лимит УСН уменьшается до 100 млн ₽. Заранее проанализируйте структуру доходов, обновите договоры и документооборот, чтобы избежать штрафов и экономических потерь. Главное — не откладывать подготовку на последний месяц.